中級(jí)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：信用政策（07.10）

信用政策

　　信用標(biāo)準(zhǔn)過(guò)于嚴(yán)格→可能會(huì)降低對(duì)符合可接受信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)客戶的賒銷額→減少壞賬損失、減少應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本→但不利于擴(kuò)大企業(yè)銷售量甚至?xí)虼讼拗破髽I(yè)的銷售機(jī)會(huì)；

　　信用的定性分析——5C系統(tǒng)（品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件）

　　品質(zhì)：管理者的誠(chéng)實(shí)和正直表現(xiàn)，體現(xiàn)還款意圖和愿望。

　　能力：指經(jīng)營(yíng)能力及獲利情況，

　　條件：指影響申請(qǐng)者還款能力和還款意愿的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。一項(xiàng)重要的外部因素。

　　信用的定量分析——從考察信用申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)報(bào)表開始。通常使用比率分析法評(píng)價(jià)顧客的財(cái)務(wù)狀況

　　流動(dòng)性和營(yíng)運(yùn)資本比率（流動(dòng)比率、速動(dòng)比率以及現(xiàn)金對(duì)負(fù)債總額比率）債務(wù)管理和支付比率（利息保障倍數(shù)、長(zhǎng)期債務(wù)對(duì)資本比率、帶息債務(wù)對(duì)資產(chǎn)總額比率，以及負(fù)債總額對(duì)資產(chǎn)總額比率）盈利能力指標(biāo)（銷售回報(bào)率、總資產(chǎn)回報(bào)率和凈資產(chǎn)收益率）

　　信用條件：1.信用期間；2.折扣期限（顧客享受折扣的付款期限）和現(xiàn)金折扣

　　【信用條件決策】增加的稅前損益>0，可行。

　　1.計(jì)算增加的收益=增加的銷售量×單位邊際貢獻(xiàn)

　　2.計(jì)算實(shí)施新信用政策后成本費(fèi)用的增加：

　?。?）應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息增加=新政策-舊政策

　　（應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息=日銷售額×平均收現(xiàn)期×變動(dòng)成本率×資本成本）

　?。?）存貨占用資金應(yīng)計(jì)利息增加=存貨增加量×單位變動(dòng)成本×資本成本

　　（3）應(yīng)付賬款增加導(dǎo)致的應(yīng)計(jì)利息減少=應(yīng)付賬款平均余額增加×資本成本

　?。?）計(jì)算收賬費(fèi)用和壞賬損失的增加

　　（5）計(jì)算現(xiàn)金折扣的增加（若涉及現(xiàn)金折扣政策的改變）

　　3.計(jì)算改變信用政策增加的稅前損益

　　增加的稅前損益=增加的收益-增加的成本費(fèi)用

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