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2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考日益緊張,為了幫助廣大考生做好備考,打好基礎(chǔ),網(wǎng)校全面開通了2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱課程(試聽課程>>)。另外,網(wǎng)校特地整理了論壇熱心學(xué)員為大家分享了中級(jí)會(huì)計(jì)師知識(shí)點(diǎn),希望對(duì)您有所幫助。
第二章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ) 客觀題重要知識(shí)點(diǎn)整理
1、貨幣時(shí)間價(jià)值,是指一定量資金在不同時(shí)點(diǎn)上的價(jià)值量差額。通常情況下,它相當(dāng)于沒有風(fēng)險(xiǎn)也沒有通貨膨脹情況下的社會(huì)平均利潤率,是利潤平均化規(guī)律發(fā)生作用的結(jié)果。
2、預(yù)付年金與普通年金的聯(lián)系:預(yù)付年金現(xiàn)值=(1+i)×普通年金的現(xiàn)值;預(yù)付年金終值=(1+i)×普通年金的終值;預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)=(1+i)×普通年金的現(xiàn)值系數(shù)(即:普通年金現(xiàn)值系數(shù)表期數(shù)減1,系數(shù)加1);預(yù)付年金終值系數(shù)=(1+i)×普通年金終值系數(shù)(即:普通年金終值系數(shù)表期數(shù)加1,系數(shù)減1)
3、償債基金與普通年金終值互為逆運(yùn)算;償債基金系數(shù)與普通年金終值系數(shù)互為倒數(shù)。
4、年資本回收額與普通年金現(xiàn)值互為逆運(yùn)算;資本回收系數(shù)與普通年金現(xiàn)值系數(shù)互為倒數(shù)。
5、名義利率,是央行或其他提供資金借貸的機(jī)構(gòu)所公布的未調(diào)整通貨膨脹因素的利率,即利息(報(bào)酬)的貨幣額與本金的貨幣額的比率,即指包括補(bǔ)償通貨膨脹 (包括通貨緊縮)風(fēng)險(xiǎn)的利率。實(shí)際利率是指剔除通貨膨脹率后儲(chǔ)戶或投資者得到利息回報(bào)的真實(shí)利率。
6、資產(chǎn)收益率的類型有:1)實(shí)際收益率;2)預(yù)期收益率;3)必要收益率
7、必要收益率由兩部分構(gòu)成:1)無風(fēng)險(xiǎn)收益率;2)風(fēng)險(xiǎn)收益率。
8、風(fēng)險(xiǎn)收益率的大小取決于以下兩個(gè)因素:一是風(fēng)險(xiǎn)的大?。欢峭顿Y者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的偏好。
9、衡量離散程度的指標(biāo)主要有收益率的方差、標(biāo)準(zhǔn)離差和標(biāo)準(zhǔn)離差率等。一般說來,離散程度越大,風(fēng)險(xiǎn)越大;離散程度越小,風(fēng)險(xiǎn)越小。
10、期望值是指在不確定的前提下(即意味著屬于風(fēng)險(xiǎn)型決策),按照估計(jì)的各種可能水平及其發(fā)生概率計(jì)算的加權(quán)平均數(shù)。
11、方差是用來表示隨機(jī)變量與期望值之間的離散程度的一個(gè)數(shù)值。方差是以絕對(duì)數(shù)來衡量某資產(chǎn)的全部風(fēng)險(xiǎn),在期望值相同的情況下,方差越大,風(fēng)險(xiǎn)越大;相反,方差越小,風(fēng)險(xiǎn)越小。方差的局限性在于它是一個(gè)絕對(duì)數(shù),只適用于相同期望值決策方案風(fēng)險(xiǎn)程度的比較。
12、標(biāo)準(zhǔn)離差是反映概率分布中各種可能結(jié)果對(duì)期望值的偏離程度的一個(gè)數(shù)值。標(biāo)準(zhǔn)離差是以絕對(duì)數(shù)來衡量某資產(chǎn)的全部風(fēng)險(xiǎn),在期望值相同的情況下,標(biāo)準(zhǔn)離差越大,風(fēng)險(xiǎn)越大;相反,標(biāo)準(zhǔn)離差越小,風(fēng)險(xiǎn)越小。標(biāo)準(zhǔn)離差的局限性在于它是一個(gè)絕對(duì)數(shù),只適用于相同期望值決策方案風(fēng)險(xiǎn)程度的比較。
13、標(biāo)準(zhǔn)離差率是標(biāo)準(zhǔn)離差與期望值之比。標(biāo)準(zhǔn)離差率是以相對(duì)數(shù)來衡量某資產(chǎn)的全部風(fēng)險(xiǎn),一般情況下,標(biāo)準(zhǔn)離差率越大,風(fēng)險(xiǎn)越大;相反,標(biāo)準(zhǔn)離差率越小,風(fēng)險(xiǎn)越小。標(biāo)準(zhǔn)離差率指標(biāo)的適用范圍較廣,尤其適用于期望值不同的決策方案風(fēng)險(xiǎn)程度的比較。
14、風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策有:規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),減少風(fēng)險(xiǎn),轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn),接受風(fēng)險(xiǎn)。
15、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方式有:1)拒絕與不守信用的廠商業(yè)務(wù)往來;2)放棄可能明顯導(dǎo)致虧損的項(xiàng)目;3)新產(chǎn)品在試制階段發(fā)現(xiàn)諸多問題而果斷停止試制。
16、減少風(fēng)險(xiǎn)的方法有:1)進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測;2)對(duì)決策進(jìn)行多方案優(yōu)選和替代;3)與政府及時(shí)溝通獲取政策信息;4)充分進(jìn)行市場調(diào)研;5)分散投資等。
17、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)或轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的方法有:1)向保險(xiǎn)公司投保;2)采取合資、聯(lián)營、增發(fā)新股、發(fā)行債券、聯(lián)合開發(fā)等實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān);3)通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓、特許經(jīng)營、戰(zhàn)略聯(lián)盟、租賃經(jīng)營和業(yè)務(wù)外包等實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。
18、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)是指風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生時(shí),直接將損失攤?cè)氤杀净蛸M(fèi)用,或沖減利潤;風(fēng)險(xiǎn)自保是指企業(yè)預(yù)留一筆風(fēng)險(xiǎn)金或隨著生產(chǎn)經(jīng)營的進(jìn)行,有計(jì)劃地計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。
19、根據(jù)人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的偏好將其分為風(fēng)險(xiǎn)回避者、風(fēng)險(xiǎn)追求者和風(fēng)險(xiǎn)中立者。
20、風(fēng)險(xiǎn)回避者選擇資產(chǎn)的原則是:當(dāng)預(yù)期收益相同時(shí),偏好于低風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn);而當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)相同時(shí),則偏好于高預(yù)期收益的資產(chǎn)。
21、風(fēng)險(xiǎn)追求者通常喜歡收益的波動(dòng)勝于喜歡收益的穩(wěn)定。風(fēng)險(xiǎn)追求者選擇資產(chǎn)的原則是:當(dāng)預(yù)期收益相同時(shí),選擇風(fēng)險(xiǎn)大的資產(chǎn)。
22、風(fēng)險(xiǎn)中立者通常既不回避風(fēng)險(xiǎn)也不主動(dòng)追求風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)中立者選擇資產(chǎn)的唯一標(biāo)準(zhǔn)是:只關(guān)注資產(chǎn)預(yù)期收益的大小而不考慮其風(fēng)險(xiǎn)狀況如何。
23、不論投資組合中兩只證券之間的相關(guān)系數(shù)如何,只要投資比例不變,各只證券的期望收益率不變,則該投資組合的期望收益率就不變,即投資組合的期望收益率與其相關(guān)系數(shù)無關(guān)。
24、在其他條件不變時(shí),如果兩只股票收益率的相關(guān)系數(shù)越小,組合的方差就越小,表明組合后的風(fēng)險(xiǎn)越低,組合中分散掉的風(fēng)險(xiǎn)越大,其投資組合可分散的風(fēng)險(xiǎn)的效果就越大。即投資組合的風(fēng)險(xiǎn)與其相關(guān)系數(shù)正相關(guān)。
25、相關(guān)系數(shù)反映兩項(xiàng)資產(chǎn)收益率的相關(guān)程度,即兩項(xiàng)資產(chǎn)收益率之間的相對(duì)運(yùn)動(dòng)狀態(tài)。
相關(guān)系數(shù)總是在-1到+1之間的范圍內(nèi)變動(dòng),-1代表完全負(fù)相關(guān),1代表完全正相關(guān),0則表示不相關(guān)。
26、非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)可以分為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
27、當(dāng)β=1時(shí),表示該單項(xiàng)資產(chǎn)的收益率與市場平均收益率呈相同方向、相同比例的變化,其系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)與市場組合的風(fēng)險(xiǎn)情況一致;如果β>1,說明該單項(xiàng)資產(chǎn)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)大于整個(gè)市場組合的風(fēng)險(xiǎn);如果β<1,說明該單項(xiàng)資產(chǎn)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)小于整個(gè)市場組合的風(fēng)險(xiǎn)。
28、投資組合的β系數(shù)受到單項(xiàng)資產(chǎn)的β系數(shù)和各種資產(chǎn)在投資組合中所占比重兩個(gè)因素的影響。
29、按照成本性態(tài),通??梢园殉杀緟^(qū)分為固定成本、變動(dòng)成本和混合成本。
30、混合成本可以分為:半變動(dòng)成本、半固定成本、延期變動(dòng)成本、曲線變動(dòng)成本。
31、混合成本的分解方法有:高低點(diǎn)法、回歸分析法、賬戶分析法、技術(shù)測定法、合同確認(rèn)法。
32、合同確認(rèn)法要配合賬戶分析法使用。
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