中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》模擬試題二

一、單項選擇題

1.下列選項中，屬于調控主體和規(guī)制主體的基本職責的是（）。

A.貫徹法定原則

B.依法調控和規(guī)制

C.不得濫用調制權和和超越規(guī)制權

D.不得放棄調制權

【正確答案】A

【答案解析】本題考核調控主體和規(guī)制主體的主要職責。貫徹法定原則是調控主體和規(guī)制主體的“基本職責”。（2013年教材P8）

2.2010年8月9日晚，甲被人襲擊打成輕傷。經(jīng)訪查，甲于2010年10月30日掌握確鑿的證據(jù)證明是乙將其打傷的。甲如果要得到法律保護，應當在法定期間內(nèi)向乙提出賠償請求。該法定期間的最后日期為（）。

A.2011年8月9日

B.2011年10月30日

C.2012年8月9日

D.2012年10月30日

【正確答案】B

【答案解析】本題考核訴訟時效期間的起算日和短期訴訟時效期間。（1）訴訟時效期間從知道或者應當知道權利被侵害時起計算，“發(fā)現(xiàn)或者應當發(fā)現(xiàn)權利被侵害”應當包括知道“加害事實”和“加害人”兩個方面；（2）身體受到傷害要求賠償?shù)脑V訟時效期間為1年。題目中，權利人于“2010年10月30日”知道“加害人”，開始計算訴訟時效1年，且最后截止日沒有超過20年的最長期限；因此“年滿1年之日”為訴訟時效屆滿之日，選項B正確。如果計算時超過了最長保護時效20年的話，就以“保護時效20年屆滿之日”為訴訟時效屆滿之日。（2013年教材P27-28）

3.國內(nèi)企業(yè)甲由外國投資者乙收購51%的股權于2008年10月8日依法變更為中外合資經(jīng)營企業(yè)丙。經(jīng)審批機關批準后，乙于2009年1月15日支付了購買股權總金額50%的款項，于2009年3月20日支付了購買股權總金額20%的款項，于2009年10月5日支付了剩余的購買股權款項。根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，乙取得丙控股權的時間是（）。

A.2008年10月8日

B.2009年1月15日

C.2009年3月20日

D.2009年10月5日

【正確答案】D

【答案解析】本題考核收購境內(nèi)企業(yè)股權的外國投資者取得實際決策權的時間。對合營企業(yè)中控股的投資者在付清全部購買金額之前，不能取得企業(yè)決策權，不得將其在企業(yè)中的權益、資產(chǎn)以合并報表的方式納入該投資者的財務報表。所以本題中，乙取得丙控制權的時間就是支付了剩余購買款的當天。（2013年教材P135）

4.外國投資者甲公司與境內(nèi)乙公司協(xié)商一致，達成并購協(xié)議。協(xié)議約定，乙公司增資400萬元，由甲公司認購其中的300萬元，乙公司變更設立為外商投資企業(yè)。如果乙公司原注冊資本為600萬元，并購后所設的外商投資企業(yè)的注冊資本為（）。

A.600萬元

B.700萬元

C.900萬元

D.1000萬元

【正確答案】D

【答案解析】本題考核點是外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的注冊資本。外國投資者認購境內(nèi)有限責任公司增資的，并購后所設外商投資企業(yè)的注冊資本為原境內(nèi)公司注冊資本與增資額之和。

因此，本題為400+600=1000（萬元）。（2013年教材P129）

5.注冊會計師甲、乙、丙投資設立A會計師事務所，該會計師事務所的形式為特殊的普通合伙企業(yè)。后甲在對B上市公司的年度會計報告進行審計過程中，因重大過失遺漏了一筆銷售收入，經(jīng)人民法院判決由該事務所對B上市公司的相關股東承擔賠償責任。對于合伙人個人對該債務責任的承擔，根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，正確的表述是（）。

A.甲承擔無限責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任

B.甲以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任，其他合伙人承擔無限連帶責任

C.全體合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任

D.全體合伙人承擔無限連帶責任

【正確答案】A

【答案解析】本題考核特殊的普通合伙企業(yè)的責任承擔。合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務的，應當承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任。（2013年教材P115）

6.某有限責任公司的法律顧問在審查公司減少注冊資本的方案時，提出以下意見，其中不符合公司法規(guī)定的是（）。

A.公司現(xiàn)有注冊資本為人民幣15萬元，故減資6萬元后，公司注冊資本不低于法定的最低限額

B.股東會同意本方案的決議，經(jīng)2/3以上的股東通過即可

C.公司自作出減資決議之日起，除了在10日內(nèi)通知債權人外，還應在30日內(nèi)在報紙上公告

D.如果債權人在法定期限內(nèi)要求公司清償債務或者提供相應的擔保，公司有義務予以滿足

【正確答案】B

【答案解析】本題考核點是公司減少注冊資本。股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表2/3以上“表決權”的股東通過。所以B選項錯。（2013年教材P49）

7.某股份有限公司在設立過程中，違反《公司法》規(guī)定的是（）。

A.在公司登記機關登記的注冊資本總額為人民幣800萬元

B.發(fā)起人共有3人，其中2人在中國境內(nèi)有住所

C.某發(fā)起人以勞務出資，作價50萬元

D.全體發(fā)起人的貨幣出資占出資總額的35%

【正確答案】C

【答案解析】本題的考點為公司的設立要件。股份有限公司注冊資本的最低限額為人民幣500萬元，因此A項正確；設立股份有限公司，應當有2人以上200人以下為發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所，因此B項正確；公司法中勞務不能作為出資，C項錯誤；全體發(fā)起人的貨幣出資金額不得低于股份有限公司注冊資本的30%，因此D項正確。（2013年教材P59-60）

8.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列有關公司組織機構的表述中，正確的是（）。

A.股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司可以不設監(jiān)事會，也可以不設監(jiān)事

B.一人有限責任公司不設股東會

C.國有獨資公司的董事長由董事會以全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生

D.所有股份有限公司的董事會成員中均應當有公司職工代表

【正確答案】B

【答案解析】本題考查公司的組織機構的相關規(guī)定。（1）選項A：股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以設1-2名監(jiān)事，不設立監(jiān)事會；（2）選項C：國有獨資公司的董事長、副董事長由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構從董事會成員中“指定”；（3）選項D：股份有限公司的董事會成員中“可以”（而非必須）有公司職工代表。（2013年教材P51、57、65）

9.與保險單具有同等法律效力的簡化形式是（）

A.保單

B.臨時保單

C.投保單

D.保險憑證

【正確答案】D

【答案解析】本題考核保險合同的形式。保險憑證，俗稱“小保單”，是一種內(nèi)容簡化了的保險單，一般不列明具體的保險條款，只記載投保人和保險人約定的主要內(nèi)容，但與保險單具有同等的法律效力。（2013年教材P208）

10.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關于匯票持票人行使票據(jù)追索權的表述中，不正確的是（）。

A.匯票到期被拒絕付款的，可以向出票人追索

B.匯票未到期付款人死亡的，可以向付款人的繼承人追索

C.匯票未到期承兌人破產(chǎn)的，可以向出票人追索

D.匯票未到期承兌人逃匿的，可以向承兌人的前手追索

【正確答案】B

【答案解析】本題考核點是匯票追索權的行使。匯票持票人只能向其前手行使票據(jù)追索權，付款人的繼承人不是“前手”，其不是被追索的對象。（2013年教材P235）

11.下列屬于背書的任意記載事項的是（）。

A.背書人簽章

B.被背書人名稱

C.不得轉讓字樣

D.背書給甲和乙

【正確答案】C

【答案解析】本題考核背書記載事項。選項AB是絕對必要記載事項，選項D是不得記載的事項。（2013年教材P229）

12.在證券發(fā)行和交易活動中，一方當事人不得無償占有他方當事人的財產(chǎn)和勞動。這體現(xiàn)的是證券法的原則是（）。

A.自愿

B.有償

C.誠實信用

D.公開

【正確答案】B

【答案解析】本題考核證券法的基本原則。有償原則，是指在證券發(fā)行和交易活動中，一方當事人不得無償占有他方當事人的財產(chǎn)和勞動。（2013年教材P168）

13.某人非法介紹買賣外匯，數(shù)額較大，情節(jié)嚴重，根據(jù)《外匯管理條例》的規(guī)定，對其處以的罰款金額為（）。

A.違法金額20%以下

B.違法金額30%以上80%以下

C.違法金額30%以下

D.違法金額30%以上等值以下

【正確答案】D

【答案解析】本題考核違反外匯管理法律制度的責任。根據(jù)規(guī)定，非法介紹買賣外匯數(shù)額較大的，由外匯管理機關給予警告，沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。（2013年教材P248）

14.甲向乙借錢并將自己的筆記本質押給乙。乙又將電腦出租給丙，丙玩電腦時不慎將電腦摔在地上，筆記本摔壞。則對甲應承擔賠償責任的是（）。

A.乙

B.丙

C.乙和丙

D.乙丙均不承擔責任

【正確答案】A

【答案解析】本題考核質權人的責任。質權人在質權存續(xù)期間，未經(jīng)出質人同意，擅自使用、出租、處分質物，因此給出質人造成損失的，由質權人承擔賠償責任。（2013年教材P280）

15.主合同有效而擔保合同無效，債權人、擔保人有過錯的，擔保人承擔民事責任的部分，不應超過債務人不能清償部分的（）。

A.1/2

B.1/3

C.1/4

D.1/5

【正確答案】A

【答案解析】本題考核點是無效擔保合同的責任。根據(jù)《擔保法解釋》規(guī)定，（1）主合同有效而擔保合同無效，債權人無過錯的，擔保人與債務人對主合同債權人的經(jīng)濟損失，承擔連帶賠償責任；債權人、擔保人有過錯的，擔保人承擔民事責任的部分，不應超過債務人不能清償部分的1/2.（2）主合同無效而導致?lián)：贤瑹o效，擔保人無過錯的，擔保人不承擔民事責任；擔保人有過錯的，擔保人承擔民事責任的部分，不應超過債務人不能清償部分的1/3.（2013年教材P267）

16.張某與楊某簽訂了一份合同，約定由李某向張某履行債務，現(xiàn)李某履行債務的行為不符合合同的約定，則張某的下列做法正確的是（）。

A.請求李某承擔違約責任

B.請求楊某承擔違約責任

C.請求楊某和李某共同承擔違約責任

D.請求楊某或李某承擔違約責任

【正確答案】B

【答案解析】本題考核涉及第三人的合同履行規(guī)定。當事人約定由第三人向債權人履行債務的，第三人不履行債務或者履行債務不符合約定，債務人應當向債權人承擔違約責任。（2013年教材P262）

17.某家電商場為增值稅一般納稅人，在元旦來臨之際，采取買一送一方式銷售電視機，共銷售200臺，每臺價格4500元（不含稅），同時送出200臺豆?jié){機（市場不含稅價格為500元/臺），并用商場的貨車運輸，收取運費收入10000元。針對此業(yè)務該商場的銷項稅額是（）元。

A.153000

B.170000

C.171453

D.154453

【正確答案】C

【答案解析】本題考核買一送一的計算。采用“買一送一”方式銷售貨物，對于贈送的貨物要視同銷售，計算增值稅。因此該商場發(fā)生的銷項稅額=4500×200×17%+500×200×17%+10000÷（1+17%）×17%=171453（元）。（2013年教材P337）

18.我國現(xiàn)行增值稅出口退（免）政策不包括（）。

A.免稅但不退稅

B.不免稅也不退稅

C.不免稅但退稅

D.免稅并退稅

【正確答案】C

【答案解析】本題考核增值稅出口退（免）政策。增值稅出口退（免）稅有三種政策：又免又退、只免不退、不免不退，沒有“不免稅但退稅”政策。（2013年教材P353-356）

19.增值稅一般納稅人兼營非增值稅應稅項目的，未分別核算貨物或者應稅勞務和非增值稅應稅項目的營業(yè)額的，確定其征稅的方法是（）。

A.一并征稅

B.從低適用稅率征稅

C.從高適用稅率征稅

D.由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額

【正確答案】D

【答案解析】本題考核增值稅兼營的規(guī)定。納稅人兼營非增值稅應稅項目的，應分別核算貨物或者應稅勞務和非增值稅應稅項目的營業(yè)額。未分別核算的，由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額。（2013年教材P330）

20.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，貨車計算折舊的最低年限為（）。

A.3年

B.4年

C.5年

D.10年

【正確答案】B

【答案解析】本題考核固定資產(chǎn)計提折舊的年限。飛機、火車、輪船以外的運輸工具計算折舊的最低年限是4年。（2013年教材P394）

21.下列項目不屬于不征稅收入的是（）。

A.對企業(yè)取得的由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金

B.財政撥款

C.對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務院有關規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金

D.國債利息收入

【正確答案】D

【答案解析】本題考核不征稅收入。國債利息收入屬于免稅收入。（2013年教材P407）

22.我國企業(yè)所得稅適用的稅率屬于（）。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.定額稅率

D.超率累進稅率

【正確答案】A

【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅稅率的形式。企業(yè)所得稅實行25%的比例稅率，同時還有10%、15%、20%三種優(yōu)惠稅率。（2013年教材P379）

23.履行出資人職責的機構進行的下列行為，不符合法律規(guī)定的是（）。

A.任免國有獨資企業(yè)的經(jīng)理

B.任免國有獨資公司的董事長

C.向國有資本控股公司提出董事人選

D.向國有資本參股公司提出應當由職工代表出任的董事人選

【正確答案】D

【答案解析】本題考核點是國家出資企業(yè)管理者的選擇。國家出資企業(yè)中應當由職工代表出任的董事、監(jiān)事，依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定由職工民主選舉產(chǎn)生。（2013年教材P436）

24.申請專利的發(fā)明創(chuàng)造在申請日以前6個月內(nèi)，喪失新穎性的情形是（）。

A.在中國政府主辦或者承認的國際展覽會上首次展出的

B.在規(guī)定的學術會議或者技術會議上首次發(fā)表的

C.在國際刊物上首次發(fā)表的

D.他人未經(jīng)申請人同意而泄露其內(nèi)容的

【正確答案】C

【答案解析】本題考核喪失新穎性的例外。在刊物上發(fā)表的，即喪失了新穎性。（2013年教材P468）

25.以下不屬于人大的預算管理權的是（）。

A.審查本級總預算草案

B.批準本級預算

C.撤銷本級人大常委會關于預算的不當決議

D.監(jiān)督本級總預算的執(zhí)行

【正確答案】D

【答案解析】本題考核人大的預算管理權。選項D屬于人大常委會的預算管理權。（2013年教材P496）

二、多項選擇題

26.下列選項中，屬于金融調控權的有（）。

A.貨幣發(fā)行權

B.利率調整權

C.產(chǎn)業(yè)調控權

D.價格調控權

【正確答案】AB

【答案解析】本題考核宏觀調控權的相關規(guī)定。宏觀調控權根據(jù)具體調控領域、具體調控方式等標準，把宏觀調控權分為財政調控權、金融調控權、計劃調控權等。其中，金融調控權，包括貨幣發(fā)行權、利率調整權等；計劃調控權，包括產(chǎn)業(yè)調控權和價格調控權等。（2013年教材P7）

27.下列關于我國仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》規(guī)定的有（）。

A.仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決

B.當事人不服仲裁裁決可以向法院起訴

C.當事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進行

D.仲裁的進行以雙方當事人自愿達成的書面仲裁協(xié)議為條件

【正確答案】ACD

【答案解析】本題考核仲裁制度。根據(jù)規(guī)定，仲裁實行一裁終局制度，仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，當事人不服仲裁裁決不可以再提起訴訟；當事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進行；仲裁協(xié)議應當以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效。（2013年教材P19-22）

28.申請人設立合伙企業(yè)應當向企業(yè)登記機關提交的相關文件有（）。

A.全體合伙人簽署的設立登記申請書

B.全體合伙人的身份證明

C.全體合伙人指定的代表或者共同委托代理人的委托書

D.經(jīng)營場所證明

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核合伙企業(yè)的設立登記。申請人向企業(yè)登記機關提交的文件有：①全體合伙人簽署的設立登記申請書；②合伙協(xié)議書；③全體合伙人的身份證明；④全體合伙人指定的代表或者共同委托代理人的委托書；⑤全體合伙人對各合伙人認繳或者實際繳付出資的確認書；⑥經(jīng)營場所證明；⑦其他法定的證明文件。（2013年教材P101

29.甲公司為依公司法設立的有限責任公司，乙公司為依中外合資經(jīng)營企業(yè)法設立的有限責任公司。下列有關甲、乙兩公司區(qū)別的表述中，正確的有（）。

A.甲公司的最高權力機構為股東會，而乙公司的最高權力機構為董事會

B.甲公司的股東可以約定不按出資比例分配利潤，而乙公司的股東必須按照出資比例分配利潤

C.甲公司成立時的股東實際繳付的出資額不得低于注冊資本的20%，而乙公司成立時的股東實際繳付的出資額沒有最低限額

D.甲公司對修改公司章程事項作出決議須經(jīng)代表2/3以上表決權的股東通過，而乙公司對修改公司章程事項作出決議須經(jīng)出席董事會會議的董事一致通過

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核一般的有限責任公司和中外合資經(jīng)營企業(yè)的區(qū)別。以上四項的表述均符合規(guī)定。（2013年教材P43、48-49、79、134-137）

30.甲、乙、丙共同出資設立一個普通合伙企業(yè)，在合伙企業(yè)存續(xù)期間，甲擬以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質借款。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列表述中錯誤的有（）。

A.無需經(jīng)乙、丙同意，也無須通知乙和丙，甲可以出質

B.甲無需經(jīng)乙和丙同意就可以出質，但應該通知乙和丙

C.未經(jīng)乙、丙同意，甲私自出質的，其行為無效

D.未經(jīng)乙、丙同意，甲私自出質給善意第三人造成損失的，由甲承擔賠償責任

【正確答案】AB

【答案解析】本題考核合伙企業(yè)財產(chǎn)出質的規(guī)定。合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質的，須經(jīng)其他合伙人一致同意；未經(jīng)其他合伙人一致同意，其行為無效，由此給善意第三人造成損失的，由行為人依法承擔賠償責任。（2013年教材P104）

31.有限責任公司的經(jīng)理對董事會負責，可以行使的職權有（）。

A.組織實施董事會決議

B.組織實施公司年度經(jīng)營方針和投資計劃

C.擬訂公司內(nèi)部管理機構設置方案

D.擬訂公司的基本管理制度

【正確答案】ACD

【答案解析】本題考核有限責任公司經(jīng)理的職權。選項ACD均屬于有限責任公司經(jīng)理的職權，B的正確說法應該是組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案。（2013年教材P50-51）

32.甲公司的股東張某為購買住宅準備向銀行貸款，張某請求甲公司為自己提供擔保。對此，下列說法正確的有（）。

A.公司章程可以規(guī)定擔保的最高額

B.必須經(jīng)股東會決議方可實施

C.股東會就該擔保事項表決時，張某不得參加表決

D.該項表決由出席會議的全體股東所持表決權的過半數(shù)通過

【正確答案】ABC

【答案解析】本題考核點是公司法人財產(chǎn)權。該項表決由出席會議的其他股東（不包括張某）所持表決權的過半數(shù)通過。（2013年教材P35）

33.在張某為其母親甲投保的意外傷害保險中，依法可以確定為受益人的有（）。

A.以被保險人甲為受益人

B.以被保險人甲指定的乙為受益人

C.以投保人張某為受益人，但須經(jīng)甲同意

D.以投保人張某和被保險人甲共同指定的第三人為受益人

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核受益人。受益人是指人身保險合同中由被保險人或者投保人指定的享有保險金請求權的人。投保人、被保險人可以為受益人。（2013年教材P206）

34.下列事項未記載，會導致本票無效的有（）。

A.表明“本票”字樣

B.出票日期

C.付款地

D.出票地

【正確答案】AB

【答案解析】本題考核本票的絕對應記載事項。根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，本票的絕對記載事項包括以下六個方面的內(nèi)容：（1）表明“本票”字樣；（2）無條件支付的承諾；（3）確定的金額；（4）收款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。（2013年教材P239）

35.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，投資者通過證券交易所的證券交易持有一個上市公司已發(fā)行股份的5%時，應當在該事實發(fā)生之日起3日內(nèi)（）。

A.向國務院證券監(jiān)督管理機構作出書面報告

B.向證券交易所作出書面報告

C.向證券登記結算機構作出書面報告

D.通知上市公司持股情況并予以公告

【正確答案】ABD

【答案解析】本題考核證券交易中的相關規(guī)定。當投資者通過證券交易所的證券交易，持有一個上市公司已發(fā)行的股份的5%時，應當在該事實發(fā)生之日起3日內(nèi)，向國務院證券監(jiān)督管理機構、證券交易所作出書面報告，通知該上市公司持股情況，并予以公告。（2013年教材P179）

36.受贈人有下列情形的，屬于贈與人可以撤銷贈與的有（）。

A.嚴重侵害贈與人或者贈與人的近親屬

B.因受贈人的違法行為致使贈與人死亡，贈與人的繼承人可以撤銷贈與

C.不履行贈與合同約定的義務

D.對贈與人有扶養(yǎng)義務而不履行

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核贈與的撤銷。以上四個選項均屬于贈與撤銷的情形。（2013年教材P300）

37.甲公司向乙銀行借款，同意以自己現(xiàn)有以及將有的全部生產(chǎn)設備、原材料、產(chǎn)品、半成品進行抵押。根據(jù)擔保法律制度的規(guī)定，下列關于該抵押的表述中，正確的有（）。

A.甲公司與乙銀行協(xié)商一致時，抵押權設立

B.甲公司與乙銀行協(xié)商一致，并達成書面協(xié)議時，抵押權設立

C.該抵押權非經(jīng)登記不得對抗善意第三人

D.如第三人向甲公司支付了合理價款并取得抵押財產(chǎn)的，則抵押權不得對抗該第三人

【正確答案】BCD

【答案解析】本題考核浮動抵押。浮動抵押必須經(jīng)過“書面協(xié)議”，因此選項A的表述錯誤，選項B的表述正確；浮動抵押的設立是以合同的生效為條件，不以登記為要件。但是不登記的，抵押權不能對抗善意第三人，因此選項C的表述正確；浮動抵押辦理了登記，該抵押權也不得對抗正常經(jīng)營活動中已支付合理價款并取得抵押財產(chǎn)的買受人，因此選項D的表述正確。（2013年教材P279）

38.下列各項中，屬于要約邀請的有（）。

A.寄送的價目表

B.招股說明書

C.拍賣公告

D.招標公告

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核要約邀請的范圍。根據(jù)《合同法》規(guī)定，寄送的價目表、拍賣公告、招標公告、招股說明書等都屬于要約邀請，商業(yè)廣告的內(nèi)容符合要約規(guī)定的，視為要約。（2013年教材P255）

39.假設在“營改增”試點地區(qū)，以下情形需要繳納增值稅的有（）。

A.某律師事務所提供的法律服務

B.某汽車租賃公司提供的汽車出租服務

C.某房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的商業(yè)用房出租服務

D.某港口提供的打撈救助服務

【正確答案】ABD

【答案解析】本題考核增值稅應稅勞務的范圍。有形動產(chǎn)租賃服務是屬于營改增的范圍，不包括“不動產(chǎn)”的出租服務。（2013年教材P359）

40.下列有關增值稅的納稅義務發(fā)生時間的表述中，符合我國稅法規(guī)定的有（）。

A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當天

B.采取委托銀行收款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當天

C.采取分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當天

D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售貨物的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天

【正確答案】ACD

【答案解析】本題考核增值稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定。采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。（2013年教材P348）

41.下列關于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法不正確的有（）。

A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅

B.以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）

C.對于包裝物租金，應在銷貨時作為價外費用并入銷售額

D.折扣銷售方式銷售貨物，分別開具發(fā)票的，不得從計稅銷售額中扣減折扣額

【正確答案】AB

【答案解析】本題考核增值稅的計稅依據(jù)。以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務，分別按購銷業(yè)務處理；以舊換新業(yè)務中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格。（2013年教材P336）

42.在我國設立機構、場所的非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的所得來源有（）。

A.就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得

B.來源于中國境內(nèi)外的全部所得

C.來源于中國境外與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得

D.來源于中國境外與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得

【正確答案】AC

【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。（2013年教材P376）

43.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，關于收入的確認說法正確的有（）。

A.權益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認收入的實現(xiàn)

B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

C.租金收入，按照實際收取租金的日期確認收入的實現(xiàn)

D.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

【正確答案】BD

【答案解析】本題考核收入總額。選項A，權益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)；選項C，租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。（2013年教材P384-385）

44.《企業(yè)國有資產(chǎn)法》中的“關聯(lián)方”，是指國家出資企業(yè)的（）。

A.董事

B.董事的近親屬

C.監(jiān)事

D.監(jiān)事近親屬所控制的企業(yè)

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核關聯(lián)方交易制度。《企業(yè)國有資產(chǎn)法》所稱關聯(lián)方，是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實際控制的企業(yè)。（2013年教材P438）

45.根據(jù)國有資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，國有獨資公司發(fā)生的下列事項中，須由履行出資人職責的機構決定的有（）。

A.發(fā)行債券

B.分配利潤

C.申請破產(chǎn)

D.減少注冊資本

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核關系企業(yè)國有資產(chǎn)出資人權益的重大事項。國有獨資企業(yè)、國有獨資公司合并、分立，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)，由履行出資人職責的機構決定。（2013年教材P437）

三、判斷題

46.國家不能成為經(jīng)濟法的主體。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】本題考核經(jīng)濟法主體資格的取得。在某些情況下，國家機關或國家作為整體也可以作為經(jīng)濟實施主體參加經(jīng)濟法律關系。（2013年教材P5）

47.個人獨資企業(yè)只要提交了申請文件，就可以以個人獨資企業(yè)的名義從事經(jīng)營活動。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】本題考核個人獨資企業(yè)的法律地位。在領取個人獨資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照之前，投資人不得以個人獨資企業(yè)的名義從事經(jīng)營活動。（2013年教材P93）

48.資合公司不僅以資本的實力取信于人，股東個人是否有財產(chǎn)、能力或者信譽與公司也是有關系的。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】本題考核資合公司的特點。資合公司僅以資本的實力取信于人，股東個人是否有財產(chǎn)、能力或者信譽與公司無關。（2013年教材P34）

49.公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理、副經(jīng)理擔任。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】本題考核公司法定代表人的擔任。根據(jù)規(guī)定，公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔任。（2013年教材P38）

50.中國保監(jiān)會可以對保險公司進行接管，接管期限屆滿，中國保監(jiān)會可以決定延長接管期限，但接管期限最長不得超過5年。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】本題考核保險公司的接管期限。接管期限屆滿，中國保監(jiān)會可以決定延長接管期限，但接管期限最長不得超過兩年。（2013年教材P203）

51.證券的包銷期最長不得超過90日。（）

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】本題考核證券的包銷期限。根據(jù)規(guī)定，證券的包銷期最長不得超過90日。

（2013年教材P177-178）

52.債務人將合同的義務轉移給第三人，不需要經(jīng)債權人同意，但應當通知債權人。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】本題考核合同義務的轉讓規(guī)定。根據(jù)《合同法》的規(guī)定：（1）債務人將合同義務全部或者部分轉移給第三人的，必須經(jīng)債權人同意。（2）債權人將合同權利轉移給第三人，不需要經(jīng)債務人同意，但應當通知債務人，債務人接到債權轉讓通知后，債權讓與行為生效。（2013年教材P286）

53.增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票，應在開具之日起180日內(nèi)到稅務機關辦理認證，并在認證通過的當月申報期內(nèi)，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】本題考核增值稅進項稅額抵扣時限的相關規(guī)定。增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票，應在開具之日起180日內(nèi)到稅務機關辦理認證，并在認證通過的“次月”申報期內(nèi)，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。（2013年教材P341）

54.納稅人用于公益性捐贈支出的扣除比例，不得超過年度應納稅所得額的12%.（）

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅用于公益性捐贈的扣除比例。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，而不是應納稅所得額的12%.（2013年教材P390）

55.政府采購監(jiān)督部門應當在收到投訴后30個工作日內(nèi)，對投訴事項作出處理決定，并以書面形式通知投訴人和與投訴事項有關的當事人。（）

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】本題考核政府采購投訴的程序。以上的表述是正確的。（2013年教材P492）

四、簡答題

56.2011年，某市擬新成立一家城市商業(yè)銀行，提交方案報請銀監(jiān)會批準，該方案部分內(nèi)容如下：

（1）該城市商業(yè)銀行擬籌資8000萬元人民幣作為注冊資本，成立時籌措5000萬元人民幣，待成立后3個月內(nèi)籌足剩余的3000萬元人民幣。

（2）該城市商業(yè)銀行準備設立2個分支機構，總行主管管理工作，主要業(yè)務由分支機構承擔，各分支機構實行獨立核算，對各自的經(jīng)營業(yè)務承擔民事責任，總行撥付給2個分支機構的營運資金總額為6500萬元人民幣。

為盡快產(chǎn)生效益，發(fā)起人還計劃在銀行成立后，向該城市商業(yè)銀行股東之一的本市樂凱超市提供100萬元人民幣的信用貸款，該超市的董事長兼任該商業(yè)銀行的董事。

根據(jù)上述材料，請回答下列問題：

（1）以上設立方案哪些不符合《商業(yè)銀行法》的規(guī)定？為什么？

（2）發(fā)起人計劃在銀行成立后向超市提供貸款是否符合《商業(yè)銀行法》的規(guī)定？為什么？

【正確答案】（1）①銀行的注冊資本與出資期限不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，設立城市商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為一億元人民幣，注冊資本應當是實繳資本。因此方案中注冊資本為8000萬元，不符合規(guī)定。而且方案中是銀行設立后分期出資，不符合“注冊資本應當是實繳資本”的規(guī)定。（2013年教材P148）

②分支機構對各自的經(jīng)營業(yè)務承擔民事責任不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，商業(yè)銀行分支機構不具有法人資格，在總行授權范圍內(nèi)依法開展業(yè)務，其民事責任由總行承擔。（2013年教材P149）

總行撥付給分支機構的營運資金總額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，撥付各分支機構營運資金額的總和，不得超過總行資本金總額的60%.（2013年教材P148）

（2）不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，商業(yè)銀行不得向關系人發(fā)放信用貸款。此處所稱關系人是指：商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸人員及其近親屬；上述人員投資或者擔任高級管理職務的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。而該超市的董事長兼任該商業(yè)銀行的董事，屬于關系人。（2013年教材P161）

【答案解析】

57.甲公司與乙信用社簽訂了一份借款合同。合同約定：甲公司向乙信用社貸款人民幣500萬元，借款期限為3年，借款用途為技術改造。甲公司按照信用社的要求提供保證擔保，保證人為當?shù)乜h政府。乙信用社為了控制風險，將利息75萬元預先在本金中扣除。

要求：根據(jù)以上事實及相關法律的規(guī)定，回答下列問題：

（1）如果借款合同沒有采用書面形式是否合法？并說明理由。

（2）該合同的擔保是否合法？并說明理由。

（3）乙信用社將利息預先在本金中扣除是否合法？并說明理由。

（4）假如當事人雙方?jīng)]有在合同中約定利息的支付期限，應當怎么處理？并說明理由。

【正確答案】（1）借款合同沒有采用書面形式不合法。根據(jù)《合同法》規(guī)定，借款合同采用書面形式，但自然人之間借款另有約定的除外。本案例中當事人之間的借款不是自然人之間的借款，因此應當采用書面形式。（2013年教材P301）

（2）該合同的擔保不合法。根據(jù)《擔保法》的規(guī)定，除了在經(jīng)國務院批準為使用外國政府或者國際經(jīng)濟組織進行轉貸的情況下，國家機關不能作保證人。（2013年教材P268）

（3）將利息預先在本金中扣除不合法。根據(jù)《合同法》規(guī)定，借款的利息不得預先在本金扣除。利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數(shù)額返還借款并計算利息。（2013年教材P301-302）

（4）如果當事人沒有約定利息支付期限，當事人可以協(xié)議補充；不能達成補充協(xié)議時，也不能按照合同有關條款和交易習慣確定的，借款期間不滿1年的，應當在返還借款時一并支付；借款期間在1年以上的，應當在每屆滿1年時支付，剩余期間不滿1年的，應當在返還借款時一并支付。本題中，本合同的借款期間為3年，應當在每屆滿1年時支付。（2013年教材P302）

【答案解析】

58.某居民企業(yè)2009年自行計算的應納稅所得額為70萬元，銷售收入為500萬元。經(jīng)稅務機關審核，發(fā)現(xiàn)以下事項未進行納稅調整：

（1）已計入成本費用中實際支付的合理工資為72萬元，計提工會經(jīng)費1.44萬元并上繳0.72萬元，計提職工福利費10.08萬元（其中實際列支5萬元），計提1.08萬元的職工教育經(jīng)費并全部列支；

（2）管理費用中列支的業(yè)務招待費10萬元、計提的環(huán)境保護資金50萬元；

（3）財務費用中列支匯兌損失10萬元；

（4）計入應納稅所得額的投資收益50萬元為國外子公司分回的稅后利潤，國外適用稅率為20%.

要求：計算企業(yè)2009年應繳納的所得稅額

【正確答案】實際支付的工資72萬元，可據(jù)實扣除。

工會經(jīng)費的扣除限額=72×2%=1.44（萬元），上繳了0.72萬元，納稅調增=1.44-0.72=0.72（萬元）

職工福利費扣除限額=72×14%=10.08（萬元），納稅調增=10.08-5=5.08（萬元）

職工教育經(jīng)費的扣除限額=72×2.5%=1.8（萬元），由于企業(yè)計提并使用1.08萬元，不需要納稅調整。

工資及三項費用調增金額=0.72+5.08=5.80（萬元）（2013年教材P388）

銷售（營業(yè)）收入=500（萬元）

業(yè)務招待費扣除限額=500×5‰=2.5（萬元）<10×60%=6（萬元），只能按2.5萬元扣除，納稅調增金額=10-2.5=7.5（萬元）（2013年教材P388）

環(huán)境保護資金可以在稅前據(jù)實扣除。（2013年教材P390）

匯兌損失也可以據(jù)實扣除，不用納稅調整。（2013年教材P391）

境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得額=70-50+5.80+7.5=33.3（萬元）

該企業(yè)2009年度應繳納的企業(yè)所得稅=33.3×25%+50÷（1-20%）×（25%-20%）=11.45（萬元）（2013年教材P405）

【答案解析】

五、綜合題

59.張某、馬某、孫某三個自然人投資設立A有限責任公司，該公司以商品批發(fā)為主兼營商業(yè)零售。經(jīng)協(xié)商三方擬訂了公司的章程，在公司章程中有關要點如下：

（1）公司注冊資本為人民幣60萬元，張某以現(xiàn)金30萬元出資、馬某以實物作價出資16萬元、孫某以商標權作價出資14萬元。

（2）因公司股東人數(shù)少、經(jīng)營規(guī)模小，公司不設董事會，設一名執(zhí)行董事，以該執(zhí)行董事兼任公司總經(jīng)理，為公司法定代表人。

（3）三位股東平均分配公司利潤、平均承擔公司虧損。

公司依法于2011年3月1日成立，后經(jīng)發(fā)現(xiàn)，在公司成立過程中，作為A有限責任公司的發(fā)起人張某為了公司成立后貨源充足，曾以自己的名義與B商貿(mào)批發(fā)公司訂購了一批商品，該批貨物已經(jīng)運至A有限責任公司的倉庫，但尚未支付價款。B公司找到A公司要求付款，認為商品已經(jīng)運至A公司的倉庫，應該由設立后的A有限責任公司付款。A公司主張合同是張某訂立的，與公司無關，拒絕付款。

要求：根據(jù)公司法律制度和相關司法解釋的規(guī)定，分析回答下列問題：

（1）根據(jù)上述要點（1）所述，分析說明A公司的注冊資本、貨幣出資金額是否符合法律規(guī)定？

（2）根據(jù)上述要點（2）所述，分析說明A公司不設立董事會，并以執(zhí)行董事作為公司法定代表人是否符合法律規(guī)定？

（3）根據(jù)上述要點（3）所述，分析說明A公司股東之間盈虧分擔比例的約定是否符合法律規(guī)定？

（4）如果B公司起訴A公司，A公司不向B公司付款的理由是否可以得到人民法院支持？并說明理由。

【正確答案】（1）①該公司注冊資本總額符合法律規(guī)定。根據(jù)《公司法》規(guī)定，有限責任公司注冊資本的最低限額為人民幣3萬元，本題該公司注冊資本為60萬元，是符合規(guī)定的。（2013年教材P43）

②股東的貨幣出資金額是符合規(guī)定的。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責任公司注冊資本的30%.本題股東以現(xiàn)金出資30萬元，為該公司注冊資本的50%，是符合規(guī)定的。（2013年教材P43）

（2）該公司不設立董事會，并以執(zhí)行董事作為公司法定代表人是符合法律規(guī)定的。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股東人數(shù)較少、規(guī)模較小的有限責任公司可以設1名執(zhí)行董事，不設董事會；執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理，公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或經(jīng)理擔任。（2013年教材P38、50）

（3）該公司股東之間盈虧分擔比例的約定是符合規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定，有限責任公司一般按照股東實繳的出資比例分配利潤和分擔虧損，但全體股東約定不按照出資比例分配的除外。本題該公司約定平均分配利潤和分擔虧損也是符合規(guī)定的。（2013年教材P79）

（4）A公司的理由得不到人民法院支持。根據(jù)《公司法司法解釋（三）》的規(guī)定，發(fā)起人為設立公司以自己名義訂立的合同，合同相對人請求發(fā)起人承擔合同責任的，人民法院應予支持。但是，公司成立后，對以發(fā)起人名義訂立的合同予以確認，或者已經(jīng)實際享有合同權利或者履行合同義務，合同相對人請求公司承擔合同責任的，人民法院應予支持。本題中，張某雖然以自己的名義與B公司簽訂合同，但最后的合同權利由A有限責任公司實際享有，此時應由設立后的A有限責任公司付款，A公司的理由是得不到人民法院支持的。（2013年教材P62）

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