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考前必做！中級(jí)經(jīng)濟(jì)法易錯(cuò)35題（第32題：企業(yè)所得稅的源泉扣繳）
距離2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)快考試還有一個(gè)多星期了！為了讓各位考生在最后倒計(jì)時(shí)階段有所提高，小編整理了中級(jí)經(jīng)濟(jì)法易錯(cuò)題——35道，希望大家考試的時(shí)候千萬(wàn)不要再錯(cuò)了哦！預(yù)祝大家考試順利！
境外甲企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。2018年8月，甲企業(yè)向我國(guó)居民納稅人乙公司轉(zhuǎn)讓了一套設(shè)備，取得轉(zhuǎn)讓費(fèi)800萬(wàn)元，已知該設(shè)備的凈值為680萬(wàn)元。甲企業(yè)就該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)向我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬(wàn)元。
【正確答案】 D
【答案解析】 非居民企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅，甲企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（800-680）×10%＝12（萬(wàn)元）。
點(diǎn)評(píng)：本題考核企業(yè)所得稅的源泉扣繳。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所而從中國(guó)境內(nèi)取得的所得則按10%繳稅，同時(shí)規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，其所得與其機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其所得部分也要按10%繳稅。
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