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考前必須再做一遍！中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)易錯(cuò)35題（第32題：企業(yè)所得稅核算）
距離2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)快考試還有一個(gè)多星期了！為了讓各位考生在最后倒計(jì)時(shí)階段有所提高，小編整理了中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)易錯(cuò)題35題，希望大家考試的時(shí)候千萬(wàn)不要再錯(cuò)了哦！預(yù)祝大家考試順利！
關(guān)于企業(yè)所得稅的核算，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。
A. 資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核
B. 對(duì)于前期已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，如果預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益的，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)
C. 如果可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回期間較長(zhǎng)，則應(yīng)該對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行折現(xiàn)
D. 如果企業(yè)擬長(zhǎng)期持有某項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資，則對(duì)于該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的相關(guān)暫時(shí)性差異不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅
【正確答案】 ABD
【答案解析】 選項(xiàng)C，無(wú)論可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回期間如何，企業(yè)均不應(yīng)該對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)折現(xiàn)。
【正確率】22.36%
點(diǎn)評(píng)：本題主要考查企業(yè)所得稅核算的知識(shí)點(diǎn)。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以預(yù)期收回該資產(chǎn)期間的適用所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定。無(wú)論相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅資產(chǎn)均不要求折現(xiàn)。做錯(cuò)的學(xué)員要對(duì)題目涉及到的知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行對(duì)應(yīng)復(fù)習(xí)，爭(zhēng)取在考試中能夠拿到分值，加油！
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