中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)：證券發(fā)行

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2016/12/30 14:42:10　字體：大小

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啦啦啦。。。元旦要到了，是不是很開(kāi)心?。渴遣皇呛芗?dòng)??？是不是可以放松啦？NO！還得備考2017年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)呢，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特意為大家整理了《經(jīng)濟(jì)法》第四章知識(shí)點(diǎn)：證券發(fā)行，供大家參考復(fù)習(xí)！

【知識(shí)點(diǎn)】：證券發(fā)行

1.證券發(fā)行的概念

符合發(fā)行條件的商業(yè)組織或政府組織（發(fā)行人），以籌集資金為目的，依照法律規(guī)定的程序向公眾投資者出售代表一定權(quán)利的資本證券的行為。

2.證券發(fā)行的分類(lèi)

公開(kāi)發(fā)行和非公開(kāi)發(fā)行	公開(kāi)發(fā)行又稱(chēng)公募發(fā)行，是指發(fā)行人面向社會(huì)公眾，即不特定的公眾投資者進(jìn)行的證券發(fā)行。非公開(kāi)發(fā)行又稱(chēng)私募發(fā)行，是指向少數(shù)特定的投資者進(jìn)行的證券發(fā)行。　　有下列情形之一的，為公開(kāi)發(fā)行：①向不特定對(duì)象發(fā)行證券； ②向累計(jì)超過(guò)200人的特定對(duì)象發(fā)行證券； ③法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。非公開(kāi)發(fā)行證券，不得采用廣告、公開(kāi)勸誘和變相公開(kāi)方式。
設(shè)立發(fā)行和增資發(fā)行	設(shè)立發(fā)行是為成立新的股份有限公司而發(fā)行股票；增資發(fā)行是為增加已有公司的資本總額或改變其股本結(jié)構(gòu)而發(fā)行新股。增發(fā)新股，既可以公開(kāi)發(fā)行，也可以采取配股或贈(zèng)股的形式。
直接發(fā)行和間接發(fā)行	直接發(fā)行是指證券發(fā)行人不通過(guò)證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)，而自行承擔(dān)證券發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)，辦理證券發(fā)行事宜的發(fā)行方式。間接發(fā)行是指證券發(fā)行人委托證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)發(fā)行證券，并由證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)辦理證券發(fā)行事宜，承擔(dān)證券發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)行方式。
平價(jià)發(fā)行、溢價(jià)發(fā)行和折價(jià)發(fā)行	股票發(fā)行價(jià)格可以按票面金額，也可以超過(guò)票面金額，但不得低于票面金額。股票發(fā)行釆取溢價(jià)發(fā)行的，其發(fā)行價(jià)格由發(fā)行人與承銷(xiāo)的證券公司協(xié)商確定。