24周年

財稅實務 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應用涉及權限:查看權限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

中級會計實務知識點:所得稅會計的核算程序及相關概念

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:仔仔優(yōu)尼 2019/12/25 19:19:22 字體:

2020中級會計師備考早已開始,你還在放縱自己每天玩耍嗎?如何贏在起跑線?來這里多多了解關于中級會計職稱考試知識點:所得稅會計的核算程序及相關概念。日積月累,輕松備考中級會計職稱考試。

中級會計實務知識點:所得稅會計的核算程序及相關概念

采用資產負債表債務法核算所得稅的情況下,企業(yè)一般應于每一資產負債表日進行所得稅的核算。核算過程:

(一)確定產生暫時性差異的項目,比如固定資產、無形資產等;

(二)確定資產或負債的賬面價值及計稅基礎;

(三)計算應納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異的期末余額;

1. 應納稅暫時性差異的期末余額


中級會計實務知識點:所得稅會計的核算程序及相關概念

2. 可抵扣暫時性差異的期末余額


中級會計實務知識點:所得稅會計的核算程序及相關概念

(四)計算“遞延所得稅負債”、“遞延所得稅資產”科目的期末余額。

1. “遞延所得稅負債”科目的期末余額=應納稅暫時性差異的期末余額×未來轉回時的稅率

2. “遞延所得稅資產”科目的期末余額=可抵扣暫時性差異的期末余額×未來轉回時的稅率

(五)計算“遞延所得稅資產”或“遞延所得稅負債”科目的發(fā)生額

1. “遞延所得稅負債”科目發(fā)生額=本期末余額-上期末余額

2. “遞延所得稅資產”科目發(fā)生額=本期末余額-上期末余額

(六)計算所得稅費用

所得稅費用(或收益)=當期所得稅費用(當期應交所得稅)+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)

如果你想要獲得更多支持和幫助,如果你想要更高效更快樂一點地通過中級會計師考試,就趕緊加入網(wǎng)校吧,網(wǎng)校亦十分希望能與你并肩作戰(zhàn),互相見證彼此的突破與成長。了解我們>>>

更多推薦:

中級經濟師轉戰(zhàn)中級會計職稱 太多優(yōu)勢 難以想象!

中級會計考試報名條件常見問題詳細解答:資格審核

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - yinshua168.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號