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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是一場(chǎng)持久戰(zhàn)，備考過(guò)程中總會(huì)產(chǎn)生一些疑惑。為了幫助大家更高效備考2019中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從課程答疑板中精選了中級(jí)學(xué)員普遍出現(xiàn)的問(wèn)題，并給出詳細(xì)答疑。以下是關(guān)于2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》中“合同負(fù)債和預(yù)計(jì)負(fù)債”提出的相關(guān)問(wèn)題及解答，希望對(duì)大家有幫助！
提問(wèn)：
老師，如何確定這個(gè)應(yīng)交所得稅是加還是減遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債？這一塊有點(diǎn)糊涂？
回復(fù)：
所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債（不包括對(duì)應(yīng)科目是所有者權(quán)益的遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債）發(fā)生額的綜合作用，導(dǎo)致所得稅費(fèi)用發(fā)生額在借方的，就是遞延所得稅費(fèi)用（正數(shù)）；遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債（不包括對(duì)應(yīng)科目是所有者權(quán)益的遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債）發(fā)生額的綜合作用，導(dǎo)致所得稅費(fèi)用發(fā)生額在貸方的，就是遞延所得稅收益（正數(shù)），此時(shí)遞延所得稅費(fèi)用是負(fù)數(shù)。
注：以上答疑精華來(lái)源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答疑板，網(wǎng)校老師會(huì)針對(duì)已購(gòu)課學(xué)員提出的問(wèn)題進(jìn)行答疑。（網(wǎng)校答疑板使用攻略）
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