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2023中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理答疑周刊(16期)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:上好佳 2023/08/10 12:08:36 字體:

應(yīng)戰(zhàn)2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試,我們要有堅(jiān)定的毅力和必勝的決心!正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為你特意整理了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱答疑周刊,在中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考路上,網(wǎng)校與你同行!

2023中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理答疑周刊

2023中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理答疑周刊

【答疑周刊第16期】

問題索引:

問題一:請(qǐng)匯總一下流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的分類有哪些?

問題二:流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略?

問題三:持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)?

問題四:現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期相關(guān)概念?

問題五:請(qǐng)總結(jié)一下現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期相關(guān)計(jì)算公式?

【問題一】請(qǐng)匯總一下流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的分類有哪些?

【解答】

項(xiàng)目分類標(biāo)準(zhǔn)分類結(jié)果
流動(dòng)資產(chǎn)占用形態(tài)不同現(xiàn)金、金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等
在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中所處的環(huán)節(jié)不同生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的流動(dòng)資產(chǎn)(如材料)、流通環(huán)節(jié)中的流動(dòng)資產(chǎn)(如商品)以及其他環(huán)節(jié)中的流動(dòng)資產(chǎn)(如應(yīng)收賬款) 
流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付金額是否確定①應(yīng)付金額確定的流動(dòng)負(fù)債(如短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付短期融資券等)

②應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債(應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保債務(wù)等)

流動(dòng)負(fù)債的形成情況①自然性流動(dòng)負(fù)債:指不需要正式安排,由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動(dòng)負(fù)債(應(yīng)付賬款等);

②人為性流動(dòng)負(fù)債:指由財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對(duì)短期資金的需求情況,通過人為安排所形成的流動(dòng)負(fù)債(短期銀行借款等)

 
是否支付利息有息流動(dòng)負(fù)債、無息流動(dòng)負(fù)債 

【問題二】流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略?

【解答】

種類說明
期限匹配融資策略含義:永久性流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)以長(zhǎng)期融資方式融通,波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)用短期來源融通。

短期融資滿足波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn),長(zhǎng)期融資滿足永久性流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)

波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)=臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債(短期融資)

永久性流動(dòng)資產(chǎn)+非流動(dòng)資產(chǎn)=自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債+非流動(dòng)負(fù)債+股東權(quán)益(長(zhǎng)期融資)

保守融資策略含義:長(zhǎng)期融資支持非流動(dòng)資產(chǎn)、永久性流動(dòng)資產(chǎn)和部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)。

短期融資僅滿足部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn),一部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)使用長(zhǎng)期來源

波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)>臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債(短期融資)

永久性流動(dòng)資產(chǎn)+非流動(dòng)資產(chǎn)<自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債+非流動(dòng)負(fù)債+股東權(quán)益(長(zhǎng)期融資)

激進(jìn)融資策略含義:以長(zhǎng)期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和股東權(quán)益資本為所有的非流動(dòng)資產(chǎn)融資,僅對(duì)一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用長(zhǎng)期融資方式融資。

短期融資既滿足全部波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn),還滿足部分永久性流動(dòng)性資產(chǎn)

波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)<臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債(短期融資)

永久性流動(dòng)資產(chǎn)+非流動(dòng)資產(chǎn)>自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債+非流動(dòng)負(fù)債+股東權(quán)益(長(zhǎng)期融資)

【問題三】持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)?

【解答】

動(dòng)機(jī)含義
交易性需求是指企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)所需持有的現(xiàn)金額
預(yù)防性需求是指企業(yè)需要持有一定量的現(xiàn)金,以應(yīng)付突發(fā)事件
投機(jī)性需求是企業(yè)需要持有一定量的現(xiàn)金以抓住突然出現(xiàn)的獲利機(jī)會(huì)

【問題四】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期相關(guān)概念?

【解答】

相關(guān)概念含義注意事項(xiàng)
經(jīng)營(yíng)周期從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金(收到銷貨款)為止的時(shí)期。①取得存貨開始而不是取得存貨并支付現(xiàn)金(支付購(gòu)貨款)開始

②收到銷貨款結(jié)束而不是銷售商品結(jié)束

存貨周轉(zhuǎn)期收到原材料,加工原材料,形成產(chǎn)成品,到將產(chǎn)成品賣出的這一時(shí)期①收到存貨開始而不是支付購(gòu)貨款開始

②銷售商品結(jié)束而不是支付購(gòu)貨款結(jié)束

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期取得存貨到支付購(gòu)貨款的時(shí)間段①收到存貨開始而不是支付購(gòu)貨款開始

②支付購(gòu)貨款結(jié)束

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期(收賬期)產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付貨款的這一時(shí)期①銷售商品開始

②收到貨款結(jié)束

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期企業(yè)支付現(xiàn)金至收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段 

【問題五】請(qǐng)總結(jié)一下現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期相關(guān)計(jì)算公式?

【解答】經(jīng)營(yíng)周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期+現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營(yíng)周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

其中:存貨周轉(zhuǎn)期=存貨平均余額/每天的銷貨成本

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款平均余額/每天的銷貨收入

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=應(yīng)付賬款平均余額/每天的購(gòu)貨成本

【提示】存貨周轉(zhuǎn)期、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期的記憶方法:根據(jù)三筆典型會(huì)計(jì)分錄來記憶?!按尕浿苻D(zhuǎn)期”借助轉(zhuǎn)銷貨成本的會(huì)計(jì)分錄,借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,貸:庫(kù)存商品?!皯?yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期”借助銷售存貨的會(huì)計(jì)分錄,借:應(yīng)收賬款,貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?!皯?yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期”借助購(gòu)買存貨的會(huì)計(jì)分錄,借:原材料,貸:應(yīng)付賬款。

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