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2021年中級會計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識點(diǎn):長期借款的保護(hù)性條款

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:上好佳 2021/04/09 17:56:32 字體:

想做一件事,就請馬上開始!網(wǎng)校為大家整理了2021年中級會計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識點(diǎn),學(xué)習(xí)從今天的中級會計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識點(diǎn)開始!

中級會計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點(diǎn)

知識點(diǎn):長期借款的保護(hù)性條款

(1)例行性保護(hù)條款

(2)一般性保護(hù)條款

(3)特殊性保護(hù)條款

例行性保護(hù)條款
例行常規(guī),在大多數(shù)借款合同中都會出現(xiàn):

①要求定期向提供貸款的金融機(jī)構(gòu)提交財(cái)務(wù)報表,以使債權(quán)人隨時掌握公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

②保持存貨儲備量,不準(zhǔn)在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨,以保持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營能力

③及時清償債務(wù),包括到期清償應(yīng)繳納稅金和其他債務(wù),以防被罰款而造成不必要的現(xiàn)金流失

④不準(zhǔn)以資產(chǎn)作其他承諾的擔(dān)?;虻盅?/p>

⑤不準(zhǔn)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)或出售應(yīng)收賬款,以避免或有負(fù)債等

一般性保護(hù)條款
對企業(yè)資產(chǎn)的流動性及償債能力等方面的要求條款,應(yīng)用于大多數(shù)借款合同:

①保持企業(yè)的資產(chǎn)流動性:要求企業(yè)需持有一定最低額度的貨幣資金及其他流動資產(chǎn),以保持企業(yè)資產(chǎn)的流動性和償債能力,一般規(guī)定了企業(yè)必須保持的最低營運(yùn)資金數(shù)額和最低流動比率數(shù)值

②限制企業(yè)非經(jīng)營性支出:限制支付現(xiàn)金股利、購入股票和職工加薪的數(shù)額規(guī)模,以減少企業(yè)資金的過度外流

③限制企業(yè)資本支出的規(guī)模:控制企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中的長期性資產(chǎn)的比例,以減少公司日后不得不變賣固定資產(chǎn)以償還貸款的可能性

④限制公司再舉債規(guī)模:防止其他債權(quán)人取得對公司資產(chǎn)的優(yōu)先索償權(quán)

⑤限制公司的長期投資:公司不準(zhǔn)投資于短期內(nèi)不能收回資金的項(xiàng)目,不能未經(jīng)銀行等債權(quán)人同意而與其他公司合并等

特殊性保護(hù)條款
針對某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條款,只有在特殊情況下才能生效:

①要求公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人購買人身保險

②借款的用途不得改變

③違約懲罰條款

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