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2021中級會計職稱財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點：營運資金的概念
備考2021年中級會計職稱考試的你，今天學(xué)習(xí)了嗎？網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了2021年中級會計職稱財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點，今天的學(xué)習(xí)就從多掌握一個中級會計職稱財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點開始吧！
知識點：營運資金的概念
營運資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。
廣義的營運資金＝流動資產(chǎn)
狹義的營運資金＝流動資產(chǎn)–流動負(fù)債
【提示】本教材專指狹義的營運資金。
流動資產(chǎn)：指可以在1年以內(nèi)或超過1年的一個的營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)；具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點。
流動負(fù)債：指需要在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。又稱短期負(fù)債，具有成本低、償還期短的特點。
流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的分類
| 項目 | 分類標(biāo)準(zhǔn) | 分類結(jié)果 |
| 流動資產(chǎn) | 占用形態(tài)不同 | 現(xiàn)金、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等 |
| 在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)不同 | 生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)（如材料）、流通領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)（如商品）以及其他領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)（如應(yīng)收款） | |
| 流動負(fù)債 | 應(yīng)付金額是否確定 | （1）應(yīng)付金額確定的流動負(fù)債（如短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付短期融資券等） （2）應(yīng)付金額不確定的流動負(fù)債（應(yīng)交稅費、應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保債務(wù)等） |
| 流動負(fù)債的形成情況 | （1）自然性流動負(fù)債：指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動負(fù)債（應(yīng)付賬款等）； （2）人為性流動負(fù)債：指由財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負(fù)債（短期銀行借款等） | |
| 是否支付利息 | 有息流動負(fù)債、無息流動負(fù)債 |
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