2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)：證券的種類

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知識(shí)點(diǎn)：證券的種類

一、股票

1.概念

股票是股份有限公司簽發(fā)的，證明股東所持股份的憑證。

2.股票的種類

依據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以將股票分為以下幾類：

（1）普通股和優(yōu)先股

普通股：是指享有普通權(quán)利、承擔(dān)普通義務(wù)的股份，是股份的最基本形式。

優(yōu)先股：是指享有優(yōu)先權(quán)的股份。公司對(duì)優(yōu)先股的股利須按約定的股利率支付。在公司清算時(shí)，優(yōu)先股股東先于普通股股東取得公司剩余財(cái)產(chǎn)。但是優(yōu)先股股東不參與公司決策。

①優(yōu)先股發(fā)行限制

上市公司可以采取公開或非公開方式發(fā)行優(yōu)先股，非上市公眾公司可以非公開發(fā)行優(yōu)先般。

但已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%。

②優(yōu)先股股東的分類表決權(quán)

出現(xiàn)以下情況之一的，優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議，就以下事項(xiàng)與普通股股東分類表決 :

a.修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容；

b.一次或累計(jì)減少公司注冊(cè)資本超過10%；

c.公司合并、分立、解散或變更公司形式；

d.發(fā)行優(yōu)先股；

e.公司章程規(guī)定的其他情形。

③優(yōu)先股股東的表決權(quán)恢復(fù)

公司累計(jì)3個(gè)會(huì)計(jì)年度或連續(xù)2個(gè)會(huì)計(jì)年度未按約定支付優(yōu)先股股息的，股東大會(huì)批準(zhǔn)當(dāng)年不按約定分配利潤(rùn)的方案次日起，優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)與普通股股東共同表決，每股優(yōu)先股股份享有公司章程規(guī)定的一定比例表決權(quán)。

（2）記名股票和無記名股票

公司向發(fā)起人、法人發(fā)行的股票，應(yīng)當(dāng)為記名股票。

二、債券

債券按發(fā)行主體不同可分為企業(yè)、公司債券（含可轉(zhuǎn)換公司債券）、金融債券和政府債券。

1.公司債券的概念

公司債券是指公司依照法定程序發(fā)行、約定在一定期限還本付息的有價(jià)證券。

2.公司債券的種類

（1）記名公司債券和無記名公司債券。

（2）可轉(zhuǎn)換公司債券和不可轉(zhuǎn)換公司債券。

可轉(zhuǎn)換公司債券是指可以轉(zhuǎn)換成公司股票的公司債券。這種公司債券在發(fā)行時(shí)規(guī)定了轉(zhuǎn)換為公司股票的條件與辦法。當(dāng)條件具備時(shí)，債券持有人擁有將公司債券轉(zhuǎn)換為公司股票的選擇權(quán)。

3.其他證券種類

存托憑證（CDR）、證券投資基金份額、資產(chǎn)支持證券、資產(chǎn)管理產(chǎn)品、認(rèn)股權(quán)證、期貨、期權(quán)。

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