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2020中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)： 短期借款
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知識(shí)點(diǎn)：短期借款
（一）短期借款的信用條件
1.信貸額度（貸款限額）VS周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定
| 條款 | 含義 | 特點(diǎn) |
| 信貸額度 | 借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額 | （1）有限期限通常為1年； （2）銀行并不承擔(dān)必須支付全部信貸數(shù)額的義務(wù) |
| 周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定 | 銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定 | （1）協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求； （2）企業(yè)通常要對(duì)貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費(fèi)用； （3）有效期通常超過1年，實(shí)際上貸款每幾個(gè)月發(fā)放一次，具有短期和長(zhǎng)期借款的雙重特點(diǎn) |
2.補(bǔ)償性余額
| 含義 | 銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例（通常為10%～20%）計(jì)算的最低存款余額 |
| 影響 | 銀行：降低貸款風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)：提高了借款的實(shí)際利率（降低了實(shí)際可用資金額） |
3.借款抵押
抵押品主要有應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)收票據(jù)、債券等，貸款額占抵押品價(jià)值的比例（30%～90%）取決于抵押品的變現(xiàn)能力和銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。
4.償還條件
（1）到期一次償還：加重企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)的拒付風(fēng)險(xiǎn)；相對(duì)于貸款期內(nèi)定期等額償還方式，會(huì)降低實(shí)際貸款利率——銀行不希望；
（2）貸款期內(nèi)定期（每月、季）等額償還：提高借款的實(shí)際年利率——企業(yè)不希望。
5.其他承諾：及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表、保持適當(dāng)財(cái)務(wù)水平（如特定的流動(dòng)比率）。
（二）短期借款的成本
| 利息支付方式 | 含義 | 實(shí)際利率 |
| 收款法 | 借款到期時(shí)還本付息 | 名義利率 |
| 貼現(xiàn)法（折價(jià)法） | 發(fā)放貸款時(shí)先從本金中扣除利息，到期時(shí)償還本金 | 名義利率/（1－名義利率） |
| 加息法 | 分期等額償還本息 | 名義利率×2 |
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