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知識點(diǎn):應(yīng)收賬款日常管理
1.調(diào)查客戶信用
(1)直接調(diào)查(通過當(dāng)面采訪、詢問、觀看等方式獲取信用資料)
(2)間接調(diào)查(資料來源:財(cái)務(wù)報(bào)表、信用評估機(jī)構(gòu)、銀行、其他途徑)
2.評估客戶信用
一般采用“5C”系統(tǒng)來評價(jià),并對客戶信用進(jìn)行等級劃分。
3.收賬的日常管理
對收賬的收益(減少壞賬損失)與成本(收賬費(fèi)用)進(jìn)行權(quán)衡,制定切實(shí)可行的收賬政策。
4.應(yīng)收賬款保理
(1)含義
企業(yè)將賒銷形成的未到期應(yīng)收賬款在滿足一定條件的情況下,轉(zhuǎn)讓給保理商,以獲得流動(dòng)資金支持,加快資金的周轉(zhuǎn)。
(2)類別
分類標(biāo)準(zhǔn) | 類別 | 特征 |
保理商是否具有追索權(quán) | 有追索權(quán)保理(非買斷型) | 如購貨商拒絕付款或無力支付,只要有關(guān)款項(xiàng)到期未能收回,保理商都有權(quán)向供應(yīng)商進(jìn)行追索,因而保理商具有全部“追索權(quán)” |
無追索權(quán)保理(買斷型) | 保理商將銷售合同完全買斷,并承擔(dān)全部的收款風(fēng)險(xiǎn) | |
是否將保理情況通知客戶(購貨商) | 明保理 | 保理商和供應(yīng)商需要將銷售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購貨商,并簽訂保理商、供應(yīng)商、購貨商之間的三方合同 |
暗保理 | 供應(yīng)商不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況通知客戶,貨款到期時(shí)仍由銷售商(供應(yīng)商)出面催款,再向銀行償還借款 | |
是否具備融資功能(預(yù)付款) | 折扣保理(融資保理) | 在銷售合同到期前,保理商將剩余未收款部分先預(yù)付給銷售商,一般不超過全部合同的70%~90% |
到期保理 | 保理商并不提供預(yù)付賬款融資,而是在賒銷到期時(shí)才支付,屆時(shí)不管貨款是否收到,保理商都必須向銷售商支付貨款 |
(3)財(cái)務(wù)管理作用
①融資功能:利用未到期應(yīng)收賬款作為抵押從而獲得銀行短期借款的一種融資方式。
②減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)。
③減少壞賬損失、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
④改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)(增強(qiáng)資產(chǎn)的流動(dòng)性,提高債務(wù)清償能力)。
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