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2020中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)：所得稅有關(guān)概念基本內(nèi)涵
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知識(shí)點(diǎn)：所得稅有關(guān)概念的基本內(nèi)涵
| 資產(chǎn)賬面價(jià)值 | 相對(duì)于某一“具體時(shí)點(diǎn)”而言，在未來期間很可能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的金額 |
| 資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ) | 相對(duì)于某一“具體時(shí)點(diǎn)”而言，在未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的經(jīng)濟(jì)流入金額 |
| 負(fù)債賬面價(jià)值 | 相對(duì)于某一“具體時(shí)點(diǎn)”而言，企業(yè)在未來期間履行現(xiàn)時(shí)義務(wù)時(shí)很可能流出的經(jīng)濟(jì)利益 |
| 負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ) | 相對(duì)于某一“具體時(shí)點(diǎn)”而言，企業(yè)在未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不可以扣除的經(jīng)濟(jì)流出金額 |
| 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 | 是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致應(yīng)稅金額增加的暫時(shí)性差異 | |
| 可抵扣暫時(shí)性差異 | 是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致應(yīng)稅金額減少的暫時(shí)性差異 | |
| 賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ) | 賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ) | |
| 資產(chǎn) | 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 | 可抵扣暫時(shí)性差異 |
| 負(fù)債 | 可抵扣暫時(shí)性差異 | 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 |
永久性差異：（1）國債利息收入；（2）超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)[允許稅前扣除60%，最高不超過銷售（營業(yè)）收入的5‰]；（3）超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)（工資總額的14%）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)（工資總額的2%）；（4）費(fèi)用化的研發(fā)支出加計(jì)75%扣除；（5）超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出[不超過利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除]；（6）罰款支出；（7）非廣告性贊助；（8）向非金融企業(yè)借款超過同期同類銀行貸款利率的借款利息不予扣除。
2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的備考之戰(zhàn)已然打響。還沒有開始準(zhǔn)備嗎？沒有頭緒，沒有時(shí)間，沒有精力？加入網(wǎng)校和眾多的學(xué)員一起學(xué)習(xí)呀~課程詳情>> 購課學(xué)習(xí)>> 所有的不愉快都交給我們吧，你只負(fù)責(zé)走上人生巔峰就好了。拿下中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試，你就是人生贏家！
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