24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn):所得稅有關(guān)概念的基本內(nèi)涵

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:上好佳 2020/02/18 10:38:20 字體:

有什么好方法可以順利通過(guò)2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試嗎?每天的點(diǎn)滴積累終將匯聚成無(wú)限的力量,讓你成功通過(guò)2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試。網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn),每天不間斷的學(xué)習(xí),讓大家成為備考小飛人,快來(lái)學(xué)習(xí)吧!

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

知識(shí)點(diǎn):所得稅有關(guān)概念的基本內(nèi)涵

資產(chǎn)賬面價(jià)值相對(duì)于某一“具體時(shí)點(diǎn)”而言,在未來(lái)期間很可能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的金額
資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)相對(duì)于某一“具體時(shí)點(diǎn)”而言,在未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),可以稅前扣除的經(jīng)濟(jì)流入金額
負(fù)債賬面價(jià)值相對(duì)于某一“具體時(shí)點(diǎn)”而言,企業(yè)在未來(lái)期間履行現(xiàn)時(shí)義務(wù)時(shí)很可能流出的經(jīng)濟(jì)利益
負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)相對(duì)于某一“具體時(shí)點(diǎn)”而言,企業(yè)在未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不可以扣除的經(jīng)濟(jì)流出金額
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),將導(dǎo)致應(yīng)稅金額增加的暫時(shí)性差異
可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),將導(dǎo)致應(yīng)稅金額減少的暫時(shí)性差異
賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ)
資產(chǎn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異可抵扣暫時(shí)性差異
負(fù)債可抵扣暫時(shí)性差異應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

永久性差異:(1)國(guó)債利息收入;(2)超過(guò)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)[允許稅前扣除60%,最高不超過(guò)銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰];(3)超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)(工資總額的14%)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)(工資總額的2%);(4)費(fèi)用化的研發(fā)支出加計(jì)75%扣除;(5)超過(guò)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出[不超過(guò)利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除];(6)罰款支出;(7)非廣告性贊助;(8)向非金融企業(yè)借款超過(guò)同期同類銀行貸款利率的借款利息不予扣除。

因2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱教材和大綱暫未公布,以上《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)來(lái)源于2019年內(nèi)容,大家可先學(xué)習(xí)2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn),提前學(xué)習(xí)和掌握知識(shí)點(diǎn)。

相關(guān)推薦:

2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱試題及答案

2020年中級(jí)會(huì)計(jì)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精華匯總

2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試報(bào)名前 這些你一定要準(zhǔn)備好!

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - yinshua168.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)