中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：營(yíng)運(yùn)資金管理概述

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營(yíng)運(yùn)資金管理概述

一、 營(yíng)運(yùn)資金的概念和特點(diǎn)

1. 營(yíng)運(yùn)資金是流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。

2. 特點(diǎn)

（1）營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有多樣性；

（2）營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性；

（3）營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性；

（4）營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性；

二、 營(yíng)運(yùn)資金的管理原則

1. 滿(mǎn)足合理的資金需求——營(yíng)運(yùn)資金管理的首要任務(wù)。

2. 提高資金使用效率。

3. 節(jié)約資金使用成本。

4. 保持足夠的短期償債能力。

三、 營(yíng)運(yùn)資金管理策略

1. 流動(dòng)資產(chǎn)的投資策略

（1）緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

①含義：維持低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷(xiāo)售收入的比率。

②特點(diǎn)：低持有成本、高風(fēng)險(xiǎn)、高收益。

（2）寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

①含義：維持高水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷(xiāo)售收入的比率。

②特點(diǎn)：高持有成本、低風(fēng)險(xiǎn)、低收益。

2. 流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略

基礎(chǔ)：流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的分類(lèi)

●流動(dòng)資產(chǎn)分為永久性流動(dòng)資產(chǎn)和波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)；

●流動(dòng)負(fù)債分為臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債和自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債。

（1）期限匹配融資策略

①含義：永久性流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)以長(zhǎng)期融資方式融通，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)用短期來(lái)源融通。

②圖示

波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn) ← 短期來(lái)源

永久性流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn) ← 長(zhǎng)期來(lái)源

（2）保守融資策略

①含義：長(zhǎng)期融資支持非流動(dòng)資產(chǎn)、永久性流動(dòng)資產(chǎn)和部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)。

②圖示

③特點(diǎn)：融資成本高，收益低

（3）激進(jìn)融資策略

①含義：以長(zhǎng)期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和股東權(quán)益資本為所有的非流動(dòng)資產(chǎn)融資，僅對(duì)一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用長(zhǎng)期融資方式融資。

②圖示

③特點(diǎn)：融資成本低，收益高

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