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中級會計職稱財務管理預習知識點：財務預算的編制
有什么好方法可以順利通過2020年中級會計職稱考試嗎？那就是學得比別人早、學得比別人好！每天的點滴積累終將匯聚成無限的力量，讓你成功通過2020年中級會計職稱考試。正保會計網校為大家準備了中級會計職稱《財務管理》預習階段知識點，希望通過每天不間斷的學習，讓大家成為中級備考小飛人，快快來學習吧！
財務預算的編制
（一）現(xiàn)金預算
1. 編制依據(jù)
（1）業(yè)務預算（不涉及：生產預算、產品成本預算）
（2）專門決策預算
2. 內容
（1）可供使用現(xiàn)金＝期初現(xiàn)金余額＋現(xiàn)金收入
其中：現(xiàn)金收入是指經營現(xiàn)金收入，主要來源為銷貨取得的現(xiàn)金收入。
（2）現(xiàn)金支出
①直接材料、直接人工、制造費用、銷售及管理費用——業(yè)務預算
②購買設備——長期投資預算
③所得稅費用、股利分配——專門預算
【提示】現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出均不包括與借款有關的現(xiàn)金流量。借款現(xiàn)金流入、還本付息支出，應反映在“現(xiàn)金籌措與運用”中。
（3）現(xiàn)金余缺＝可供使用現(xiàn)金－現(xiàn)金支出
（4）現(xiàn)金籌措與運用
①現(xiàn)金余缺＜理想期末現(xiàn)金余額，表明現(xiàn)金不足，需要籌措現(xiàn)金，例如（期初）出售有價證券或借入短期借款。
②現(xiàn)金余缺＞理想期末現(xiàn)金余額，表明現(xiàn)金多余，需要運用現(xiàn)金，例如（期末）償還短期借款或購入有價證券。
（5）期末現(xiàn)金余額＝現(xiàn)金余缺＋現(xiàn)金籌措－現(xiàn)金運用
（二）利潤表預算
1. 預計財務報表編制順序：先編制預計利潤表，后編制預計資產負債表。
2. 預計利潤表編制依據(jù)：業(yè)務預算、專門決策預算、現(xiàn)金預算。
（三）資產負債表預算——全面預算的終點
資產負債表預算的編制依據(jù)包括：
1. 計劃期開始日的資產負債表
2. 業(yè)務預算、專門決策預算、現(xiàn)金預算及預計利潤表
因2020年中級會計職稱教材和大綱暫未公布，以上《財務管理》知識點來源于2019年內容，大家可先學習2019年中級會計職稱《財務管理》知識點，提前學習和掌握知識點。
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