新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
中級會計職稱《財務(wù)管理》知識點：?營運(yùn)資金管理概述
2019年中級會計職稱備考開始了，很多考生關(guān)注哪里有中級會計學(xué)習(xí)資料，正保會計網(wǎng)校特意為大家準(zhǔn)備了中級會計職稱《財務(wù)管理》知識點，堅持學(xué)習(xí)，每天一點點的進(jìn)步一定可以使大家更加自信地應(yīng)對2019年中級考試，堅持到最后就是勝利！
營運(yùn)資金管理概述
一、 營運(yùn)資金的概念和特點
1. 營運(yùn)資金是流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額。
2. 特點
（1）營運(yùn)資金的來源具有多樣性；
（2）營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動性；
（3）營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性；
（4）營運(yùn)資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性；
二、 營運(yùn)資金的管理原則
1. 滿足合理的資金需求——營運(yùn)資金管理的首要任務(wù)。
2. 提高資金使用效率。
3. 節(jié)約資金使用成本。
4. 保持足夠的短期償債能力。
三、 營運(yùn)資金管理策略
1. 流動資產(chǎn)的投資策略
（1）緊縮的流動資產(chǎn)投資策略
①含義：維持低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入的比率。
②特點：低持有成本、高風(fēng)險、高收益。
（2）寬松的流動資產(chǎn)投資策略
①含義：維持高水平的流動資產(chǎn)與銷售收入的比率。
②特點：高持有成本、低風(fēng)險、低收益。
2. 流動資產(chǎn)的融資策略
基礎(chǔ)：流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的分類
●流動資產(chǎn)分為永久性流動資產(chǎn)和波動性流動資產(chǎn)；
●流動負(fù)債分為臨時性流動負(fù)債和自發(fā)性流動負(fù)債。
（1）期限匹配融資策略
①含義：永久性流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)以長期融資方式融通，波動性流動資產(chǎn)用短期來源融通。
②圖示
波動性流動資產(chǎn) ← 短期來源
永久性流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn) ← 長期來源
（2）保守融資策略
①含義：長期融資支持非流動資產(chǎn)、永久性流動資產(chǎn)和部分波動性流動資產(chǎn)。
②圖示
③特點：融資成本高，收益低
（3）激進(jìn)融資策略
①含義：以長期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和股東權(quán)益資本為所有的非流動資產(chǎn)融資，僅對一部分永久性流動資產(chǎn)使用長期融資方式融資。
②圖示
③特點：融資成本低，收益高
想要放棄的時候記得跟自己說“只要再堅持一下，再堅持一下，勝利就是屬于你的”！既然選擇了中級會計職稱考試，就要朝著它勇敢向前，通過《財務(wù)管理》知識點的學(xué)習(xí)，每天進(jìn)步一點點，基礎(chǔ)扎實一點點，備考也就會更容易一點點。快來跟著正保會計網(wǎng)校一起學(xué)習(xí)吧！加入正保會計網(wǎng)校大家庭
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號