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2021中級會計實務(wù)知識點：預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：蘭克西 2020/11/17 17:56:50　 字體：大小

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中級會計職稱中級會計實務(wù)知識點

知識點：預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)

（1）因計提產(chǎn)品保修費用而確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債

按照或有事項準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)將預(yù)計提供售后服務(wù)發(fā)生的支出在銷售當(dāng)期確認(rèn)為費用，同時確認(rèn)預(yù)計負(fù)債。如果稅法規(guī)定，有關(guān)的支出應(yīng)于實際發(fā)生時稅前扣除，則會產(chǎn)生暫時性差異。

（2）未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債

①如果稅法規(guī)定其支出無論是否實際發(fā)生均不允許稅前扣除，例如因債務(wù)擔(dān)保引起的未決訴訟，其產(chǎn)生的損失無論是否實際發(fā)生均不允許稅前扣除，因此其賬面價值與計稅基礎(chǔ)相同，不產(chǎn)生暫時性差異。

②如果稅法規(guī)定未決訴訟實際發(fā)生時可以稅前扣除，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)不相同，產(chǎn)生暫時性差異。

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