2022中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（四十二）

成功離不開(kāi)一點(diǎn)一滴的積累，對(duì)于備考中級(jí)審計(jì)師考試來(lái)說(shuō)，要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。以下中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選，供考生們練習(xí)。

1、多選題

下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法的表述中，正確的有：

A、建立風(fēng)險(xiǎn)基金制度和辦理職業(yè)保險(xiǎn)屬于風(fēng)險(xiǎn)承受法 

B、簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)、取得管理層說(shuō)明書(shū)屬于風(fēng)險(xiǎn)承受法 

C、分清審計(jì)人員與被審計(jì)單位管理層的責(zé)任屬于風(fēng)險(xiǎn)回避法 

D、審計(jì)人員執(zhí)業(yè)時(shí)嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范屬于自我保護(hù)法 

E、在接受審計(jì)委托或安排審計(jì)計(jì)劃時(shí)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行充分的調(diào)查和評(píng)價(jià)屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法 

【正確答案】AD

【答案解析】選項(xiàng)C，分清審計(jì)人員與被審計(jì)單位管理層的責(zé)任屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法，選項(xiàng)BE，屬于自我保護(hù)法。

2、單選題

下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量管理的表述中，正確的是：

A、在運(yùn)用分層次分階段質(zhì)量控制法時(shí)，應(yīng)明確規(guī)定每個(gè)層級(jí)的職責(zé)和責(zé)任 

B、我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度，對(duì)所有被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行檢查 

C、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)相較社會(huì)審計(jì)組織對(duì)質(zhì)量管理的重視程度略低一些 

D、在運(yùn)用關(guān)鍵點(diǎn)質(zhì)量控制法時(shí)，不同審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)設(shè)置不同的關(guān)鍵點(diǎn)，同一審計(jì)項(xiàng)目的各個(gè)審計(jì)階段關(guān)鍵點(diǎn)應(yīng)保持一致 

【正確答案】BCDE

【答案解析】審計(jì)管理由三個(gè)基本要素構(gòu)成，即管理主體、管理客體和管理依據(jù)，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

4、多選題

對(duì)違反審計(jì)計(jì)劃管理規(guī)定的下列行為中，應(yīng)給予處理處罰，追究相應(yīng)責(zé)任的有：

A、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃未按規(guī)定履行報(bào)批程序  

B、違反審計(jì)管轄范圍規(guī)定安排和組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目  

C、未按規(guī)定向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的 

D、擅自變更審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃 

E、跟蹤了管理審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況 

【正確答案】ABCD

【答案解析】對(duì)違反審計(jì)計(jì)劃管理規(guī)定的下列行為，給予處理處罰，追究相應(yīng)責(zé)任： 1.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃未按規(guī)定履行報(bào)批程序的；2.違反審計(jì)管轄范圍規(guī)定安排和組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的；3.未按規(guī)定向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的；4.擅自變更審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的；5.未及時(shí)跟蹤管理審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況的。

5、多選題

按照《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》，下列有關(guān)審計(jì)計(jì)劃管理的表述中,正確的有：

A、獲得授權(quán)的審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將授權(quán)事項(xiàng)列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃  

B、編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，應(yīng)綜合考慮審計(jì)需求與可利用的審計(jì)資源  

C、法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計(jì)的項(xiàng)目，可不列入年度計(jì)項(xiàng)計(jì)劃而直接組織實(shí)施  

D、年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中需對(duì)突發(fā)重大公共事件進(jìn)行審計(jì)時(shí),應(yīng)按照原審批程序調(diào)整  

E、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)直接審計(jì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的重大審計(jì)事項(xiàng),應(yīng)列入下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃 

【正確答案】ABD

【答案解析】A項(xiàng)，對(duì)于上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)，下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)也可以提出授權(quán)申請(qǐng)，報(bào)有管轄權(quán)的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審批，獲得授權(quán)的審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將授權(quán)的審計(jì)事項(xiàng)列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。B項(xiàng)，編制項(xiàng)目計(jì)劃，首先是要調(diào)查審計(jì)需求，結(jié)合審計(jì)需求與可利用的審計(jì)資源來(lái)綜合考慮確定年度審計(jì)項(xiàng)目。C項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)必須將其納入項(xiàng)目計(jì)劃。主要包括：法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計(jì)的項(xiàng)目；本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的項(xiàng)目；上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)安排或者授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目。D項(xiàng)，年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照原審批程序調(diào)整：本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)臨時(shí)交辦審計(jì)項(xiàng)目的；上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)臨時(shí)安排或者授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目的；突發(fā)重大公共事件需要進(jìn)行審計(jì)的；原定審計(jì)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原計(jì)劃無(wú)法實(shí)施的；需要更換審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位的；審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍等發(fā)生重大變化需要調(diào)整的等。E項(xiàng)，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)直接審計(jì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的重大審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)列入上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，并及時(shí)通知下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。

6、多選題

審計(jì)質(zhì)量管理的主要包含的方面有：

A、審計(jì)質(zhì)量責(zé)任 

B、審計(jì)職業(yè)道德 

C、審計(jì)人力資源 

D、審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行 

E、審計(jì)人力、物力安排 

【正確答案】ABCD

【答案解析】國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則第六章要求審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)針對(duì)審計(jì)質(zhì)量責(zé)任、審計(jì)職業(yè)道德、審計(jì)人力資源、審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行、審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控五個(gè)要素建立審計(jì)質(zhì)量控制制度，這五個(gè)要素是質(zhì)量管理的主要方面。

7、多選題

審計(jì)質(zhì)量管理可以采取以下方式：

A、全面管理 

B、全過(guò)程管理 

C、關(guān)鍵點(diǎn)管理 

D、外部管理和內(nèi)部管理 

E、多層次管理 

【正確答案】ABE

【答案解析】審計(jì)質(zhì)量管理可以采取以下方式：全面管理、全過(guò)程管理、多層次管理。

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