2022中級審計師《審計理論與實務》練習題精選（十六）

成功離不開一點一滴的積累，對于備考中級審計師考試來說，要想基礎打得好就要做大量的習題。以下中級審計師《審計理論與實務》練習題精選，供考生們練習。

1、多選題

審計抽樣通常不適用的審計程序是：

A、檢查 

B、觀察 

C、函證 

D、詢問 

E、分析 

【正確答案】BDE

【答案解析】本題考查審計抽樣的含義。審計抽樣可在檢查和函證中廣泛運用，但通常不用于詢問、觀察和分析。

2、多選題

審計人員在確定內(nèi)部控制的可信賴程度時，應充分關注內(nèi)部控制在實踐中所固有的局限性，其局限性包括：

A、內(nèi)部控制的設置和運行受制于成本效益原則 

B、內(nèi)部控制針對企業(yè)所有的業(yè)務活動而設置 

C、內(nèi)部控制可能因有關人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效 

D、內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務性質(zhì)的改變而削弱或失效 

E、審計人員可能因?qū)?nèi)部控制不了解而認為其失效 

【正確答案】C

【答案解析】內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和對控制的監(jiān)督五個要素。信息與溝通同屬于內(nèi)部控制要素。

4、多選題

下列各項中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的內(nèi)容有：

A、員工素質(zhì)控制 

B、業(yè)務授權控制 

C、職責分離控制 

D、憑證與記錄控制 

E、獨立檢查 

【正確答案】BCDE

【答案解析】內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的內(nèi)容不包括員工素質(zhì)控制?？刂苹顒右亍獦I(yè)務授權控制，職責分離控制，憑證與記錄控制，實物控制，獨立檢查。

5、單選題

下列表述中，屬于《內(nèi)部控制——整合框架》中控制環(huán)境原則的是：

A、組織應展現(xiàn)對誠信和道德價值的承諾 

B、組織應設定清晰明確的目標，以識別和評估與目標相關的風險 

C、組織應在評估影響其目標實現(xiàn)的風險時，考慮潛在的舞弊行為 

D、組織應就影響內(nèi)部控制發(fā)揮作用的事項，與外部進行溝通 

【正確答案】A

【答案解析】選項BC屬于風險評估的原則。選項D屬于信息與溝通的內(nèi)容。

6、多選題

下列選項中，對內(nèi)部控制進行調(diào)查時可以采用的方法有：

A、詢問 

B、檢查 

C、觀察 

D、追蹤有關業(yè)務的處理過程 

E、重新操作 

【正確答案】ABCD

【答案解析】審計人員可以使用的方法有詢問、檢查、觀察和追蹤有關業(yè)務的處理過程。

7、單選題

下列選項中，屬于應當測試控制運行有效性的情形的是：

A、控制設計合理且預期運行有效 

B、控制設計不合理 

C、控制設計合理但未得到執(zhí)行 

D、僅實施實質(zhì)性程序足以為發(fā)現(xiàn)重要問題提供充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù) 

【正確答案】A

【答案解析】經(jīng)過初步評價，審計人員認為存在下列情形之一的，應當測試相關內(nèi)部控制的有效性：一是某項內(nèi)部控制設計合理且預期運行有效，能夠防止重要問題的發(fā)生；二是僅實施實質(zhì)性程序不足以為發(fā)現(xiàn)重要問題提供適當、充分的審計證據(jù)。

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