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2021中級(jí)《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》習(xí)題：內(nèi)部控制系統(tǒng)
中級(jí)《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》習(xí)題：
在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負(fù)責(zé)：
A、接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬
B、接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷(xiāo)客戶(hù)的應(yīng)收賬款
C、保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒
D、批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票
查看答案解析
A
【解析】
主要的職責(zé)分離有業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行相分離、業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄相分離、不相容的會(huì)計(jì)責(zé)任之間相分離、資產(chǎn)的保管與會(huì)計(jì)相分離、資產(chǎn)的保管與賬實(shí)核對(duì)相分離、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)部門(mén)內(nèi)部以及信息部門(mén)與使用部門(mén)之間的職責(zé)分離。
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