2021中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（三十二）

成功的花之所以明艷動(dòng)人，必然要經(jīng)歷破土生長(zhǎng)、風(fēng)吹雨打的奮斗之旅。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了2021年中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》科目的基礎(chǔ)練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真！

1、多選題

下列關(guān)于貨幣資金循環(huán)單據(jù)處理的分工，正確的有：

A、采購(gòu)部門(mén)簽訂銷(xiāo)售合同 

B、零星收入由收款部門(mén)開(kāi)具收款通知單 

C、收發(fā)室受理匯款單 

D、勞動(dòng)工資部門(mén)編制工資結(jié)算匯總表 

E、零星支出部門(mén)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、備用金報(bào)銷(xiāo)單 

【正確答案】BCDE

【答案解析】選項(xiàng)A，銷(xiāo)售部門(mén)簽訂銷(xiāo)售合同。 

2、單選題

下列關(guān)于貨幣資金業(yè)務(wù)的相關(guān)描述中，錯(cuò)誤的是：

A、采購(gòu)部門(mén)受理由付款單位或開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的票據(jù)和收款結(jié)算憑證后，再送交財(cái)會(huì)部門(mén) 

B、出納員根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票和收款通知單，辦理收款業(yè)務(wù) 

C、出納員根據(jù)銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售發(fā)票、提貨單和發(fā)運(yùn)單等，編制代墊費(fèi)用清單，據(jù)以到銀行辦理收款轉(zhuǎn)賬或提取現(xiàn)金 

D、收到現(xiàn)金或銀行存款時(shí)，財(cái)會(huì)人員根據(jù)原始憑證編制收款憑證 

【正確答案】A

【答案解析】從企業(yè)外部轉(zhuǎn)來(lái)的結(jié)算憑證要先經(jīng)過(guò)銷(xiāo)售部門(mén)或采購(gòu)部門(mén)等受理后再送交財(cái)會(huì)部門(mén)。銷(xiāo)售部門(mén)受理由付款單位或開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的票據(jù)和收款結(jié)算憑證后，再送交財(cái)會(huì)部門(mén)。采購(gòu)部門(mén)受理由收款單位或開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的付款結(jié)算憑證。 

3、多選題

審計(jì)人員測(cè)試現(xiàn)金內(nèi)部控制的內(nèi)容及方法有：

A、審查現(xiàn)金截止期 

B、檢查財(cái)務(wù)專(zhuān)用章是否專(zhuān)人保管 

C、出納與會(huì)計(jì)職責(zé)是否嚴(yán)格分離 

D、現(xiàn)金是否定期盤(pán)點(diǎn)核對(duì) 

E、現(xiàn)金收付是否按規(guī)定程序及權(quán)限辦理 

【正確答案】BCDE

【答案解析】現(xiàn)金截止期的審查不屬于對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的測(cè)試。 

4、多選題

貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)中，實(shí)地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務(wù)的劃分。主要可以采取的程序有：

A、各項(xiàng)貨幣資金的收、付程序有無(wú)明確的制度規(guī)定 

B、抽查銀行存款調(diào)節(jié)表，了解上面編制人簽章是否為出納員以外的人員 

C、向銀行發(fā)函詢(xún)證 

D、抽查日記賬記錄與相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，是否有會(huì)計(jì)人員的審核簽章 

E、支票保管、登記與印章的保管是否分別由兩人負(fù)責(zé) 

【正確答案】ABDE

【答案解析】選項(xiàng)C屬于實(shí)質(zhì)性程序，不能用于檢查不相容職務(wù)的劃分。    

5、單選題

以下違背職責(zé)分工的內(nèi)部控制情形是：

A、收入單據(jù)的開(kāi)具與審核相互獨(dú)立 

B、支出單據(jù)的編制、審批、審核相互獨(dú)立 

C、由出納負(fù)責(zé)支票的簽發(fā) 

D、記賬憑證的編制與審核相獨(dú)立 

【正確答案】C

【答案解析】支票的簽發(fā)與出納相互獨(dú)立，防止虛列支出、貪污或挪用。 

6、多選題

以下審計(jì)程序中，屬于實(shí)質(zhì)性程序的有：

A、檢查銀行預(yù)留印鑒的保管情況 

B、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)賬情況 

C、檢查現(xiàn)金交易中是否存在應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬支付的項(xiàng)目 

D、檢查外幣銀行存款年末余額是否按年末匯率折合為記賬本位幣金額 

E、驗(yàn)證簽章人是否符合授權(quán)層次范圍 

【正確答案】BD

【答案解析】ACE項(xiàng)屬于貨幣資金內(nèi)部控制及測(cè)試。 

7、單選題

下列進(jìn)行貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的程序中，不正確的是：

A、抽查收款憑證時(shí)要驗(yàn)證當(dāng)日收到的支票、匯款單的款項(xiàng)是否及時(shí)解繳銀行 

B、抽查付款憑證時(shí)要驗(yàn)證各付款業(yè)務(wù)是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟?、授?quán)和審核 

C、抽查一定期間現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬核對(duì)時(shí)，檢查其每月金額的一致性，對(duì)不一致的情況有無(wú)調(diào)整與說(shuō)明 

D、抽查定期編制銀行存貨余額調(diào)節(jié)表，抽查核對(duì)銀行對(duì)賬單 

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)D，抽查定期編制銀行存貨余額調(diào)節(jié)表，逐筆核對(duì)銀行對(duì)賬單 

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