2021中級審計師《審計理論與實務》練習題精選（十九）

成功的花之所以明艷動人，必然要經歷破土生長、風吹雨打的奮斗之旅。正保會計網校在此精選了2021年中級審計師《審計理論與實務》科目的基礎練習題供學員參考，祝大家備考愉快，夢想成真！

1、多選題

審計準則的產生迎合了來自某些方面的要求，具體有：

A、來自于審計職業(yè)界內部為審計人員提供工作標準和指南，規(guī)范審計人員資格條件和工作方式的要求 

B、來源于審計職業(yè)界外部為審計服務使用者提供審計工作質量評價依據(jù)的要求 

C、來自于審計職業(yè)界內部對審計質量的要求 

D、來源于審計職業(yè)界外部對審計工作質量客觀性和公正性的要求 

E、來源于審計職業(yè)界外部統(tǒng)一公認會計原則的要求 

【正確答案】AB

【答案解析】審計準則的產生迎合了來自兩個方面的要求：一是來自于審計職業(yè)界內部為審計人員提供工作標準和指南，規(guī)范審計人員資格條件和工作方式的要求；二是來源于審計職業(yè)界外部為審計服務使用者提供審計工作質量評價依據(jù)的要求。 

2、單選題

下列行為中，違反了誠信正直基本原則的是：

A、利用職權謀取私利 

B、與被審計單位存在直接利益關系 

C、實事求是 

D、保持職業(yè)懷疑 

【正確答案】A

【答案解析】選項B是可能影響內部審計人員客觀性的因素，并不是違反誠信正直原則的行為。選項C不違反誠信正直原則。選項D是專業(yè)勝任能力基本原則的要求。 

3、多選題

按照《中國內部審計準則第1201號一一內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，內部審計人員的基本道德原則包括：

A、客觀性 

B、誠信正直 

C、保密 

D、專業(yè)勝任能力和后續(xù)教育 

E、保持良好客戶關系 

【正確答案】ABCD

【答案解析】《中國內部審計準則第1201號——內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》： （1）內部審計職業(yè)道德的概念和基本原則； （2）誠信正直； （3）客觀性； （4）專業(yè)勝任能力和后續(xù)教育； （5）保密。 

4、單選題

社會審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，必須擁有良好的內心狀態(tài)，使得注冊會計師在提出結論時不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠信行事，遵守客觀和公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這種獨立稱為：

A、實質上獨立 

B、思想上獨立 

C、形式上獨立 

D、經濟上獨立 

【正確答案】A

【答案解析】本題考查社會審計人員的職業(yè)道德知識點。實質上的獨立性是一種內心狀態(tài)，使得注冊會計師在提出結論時不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠信行事，遵守客觀和公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度。 

5、單選題

注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時應當保持形式上和實質上的獨立性。其中，形式上的獨立指的是：

A、一種行為方式 

B、一種行為態(tài)度 

C、一種外在表現(xiàn) 

D、一種內心狀態(tài) 

【正確答案】C

【答案解析】形式上的獨立性是一種外在表現(xiàn)，使得一個理性且掌握充分信息的第三方，在權衡所有相關事實和情況后，認為審計項目組成員沒有損害誠信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度。 

6、單選題

審計職業(yè)道德的核心是：

A、實事求是、客觀公正、誠信、謹慎和廉潔 

B、誠信正直、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密 

C、維護職業(yè)聲譽、樹立良好的職業(yè)形象 

D、嚴格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責和保守秘密 

【正確答案】A

【答案解析】選項B屬于內部審計人員的職業(yè)道德要求，選項C屬于社會審計人員的職業(yè)道德要求，選項D屬于國家審計人員的職業(yè)道德要求。 

7、單選題

進行審計質量控制的直接目的是：

A、提高審計人員的素質，并且確保表達恰當?shù)膶徲嬕庖?nbsp;

B、確保審計行為遵循審計準則，并且表達恰當?shù)膶徲嬕庖?nbsp;

C、提高審計效率，確保表達恰當?shù)膶徲嬕庖?nbsp;

D、確保發(fā)表審計意見的正確性 

【正確答案】B

【答案解析】進行審計質量控制的直接目的是確保審計行為遵守審計準則，并且表達恰當?shù)膶徲嬕庖姟?nbsp;

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