新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2015年中級審計師《審計理論與實務》知識點：建立明確的職責分工
2015年中級審計師考試備考已經開始，為了幫助參加2015年中級審計師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網校為大家整理了中級審計師考試重要知識點，希望對廣大考生有所幫助！
建立明確的職責分工
按各業(yè)務環(huán)節(jié)進行明確分工，處理客戶訂單、調查信用、批準信用、發(fā)送商品、結算開單、辦理銷售退回與折讓、收取貨款、會計記錄和核對賬目等工作，要分別由不同的職能部門與人員負責，相互制約，避免發(fā)生舞弊行為。
主要職責分工：（哪些需要分離，不分離的后果）
（1）批準賒銷信用與銷售相互獨立，防止銷售部門為增加業(yè)績而放寬信用標準，導致企業(yè)信用風險增大；
（2）批準賒銷信用與發(fā)貨開票相互獨立，防止向不符合信用標準的客戶進行賒銷，增加壞賬風險；
（3）發(fā)送貨物與開票相互獨立，防止發(fā)貨未經批準，銷售業(yè)務沒有被記錄或商品被盜竊；
（4）發(fā)送貨物與記賬相互獨立，防止商品被盜竊并通過篡改記錄加以掩飾；
（5）收取貨款與銷售收入、應收賬款記錄相互獨立，防止客戶所付款項被貪污并篡改加以掩飾；
（6）批準銷售退回與折讓業(yè)務和記賬業(yè)務相互獨立，防止收到的貨款被貪污；
（7）批準壞賬與收款業(yè)務、記賬業(yè)務相互獨立，防止不符合規(guī)定的壞賬被批準，收到的款項被貪污；
（8）編制和寄送客戶對賬單與收款業(yè)務、記賬業(yè)務相互獨立，以檢查銷售收款業(yè)務中的錯弊；
（9）執(zhí)行內部檢查與業(yè)務辦理、記錄相互獨立，保證內部檢查的獨立性和有效性等。
相關鏈接：
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號