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2016中級經(jīng)濟師建筑專業(yè)備考知識點：應(yīng)納稅額的計算
2016年經(jīng)濟師考試備考已開始起航，網(wǎng)校小編特整理中級經(jīng)濟師建筑專業(yè)備考知識點，希望對您備考經(jīng)濟師有幫助！
應(yīng)納稅額的計算
企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照《企業(yè)所得稅法》關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-稅收減免和抵免
企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后5年內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補：
（1）居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得。
（2）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。
居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在抵免限額內(nèi)抵免。
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