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老師，請問企業(yè)與其他企業(yè)、組織或者個人之間的關系中，構成關聯(lián)關系的，一共有哪些可以總結一下嗎
樸老師 ??| 提問時間：11/14 11:41

#稅務師#

1.直接或間接地持有另一方的股份總和達到25%或以上。 2.直接或間接同為第三方所持有的股份達到25%或以上。 3.企業(yè)與另一企業(yè)之間借貸資金占企業(yè)自有資金50%或以上，或企業(yè)借貸資金總額的10%或以上是由另一企業(yè)擔保的。 4.企業(yè)的董或或經(jīng)理等高級管理人員一半以上或有一名以上（含一名）常務董事是由另一企業(yè)所委派的。 5.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一企業(yè)提供的特許權利（包括工業(yè)產(chǎn)權、專業(yè)技術等）才能正常進行的。 6.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營購進的原材料、零部件等（包括價格及交易條件等）是由另一企業(yè)所供應并控制的。 7.企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或商品的銷售（包括價格及交易條件等）是由另一企業(yè)所控制的。 8.對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實際控制，或在利益上具有相關聯(lián)的其它關系，包括家族、親屬關系等。

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老師好，第五小問不是很理解，答案是選擇A，所得稅費用當期所得稅?本期的遞延所得稅負債?本期的遞延所得稅資產(chǎn)，對嗎
樸老師 ??| 提問時間：11/14 11:37

#稅務師#

是的，這個公式是正確的。當期所得稅費用 = 當期所得稅 + 本期的遞延所得稅負債 - 本期的遞延所得稅資產(chǎn)。這個公式可以幫助我們理解企業(yè)在一個會計期間內的所得稅費用。當期所得稅是按照稅法規(guī)定計算的，而遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債則是由于時間性差異所產(chǎn)生的暫時性差異的影響。因此，通過這個公式，我們可以更準確地計算企業(yè)的所得稅費用，并了解企業(yè)在稅收方面的實際情況。

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這個也是20%的征收率，那后邊的1410是？這個題目不懂
鐘存老師 ??| 提問時間：11/14 11:36

#稅務師#

20%是征收率，那后邊的1410是【速算扣除數(shù)】

?閱讀? 167

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老師，我有一個和這題沒太有關系的疑問，對于公司而言BCD都屬于職工福利費嗎
金金老師 ??| 提問時間：11/14 11:30

#稅務師#

您好，對的，BCD那些都是福利的

?閱讀? 233

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老師，請問有哪些以收入全額為應納稅所得額
樸老師 ??| 提問時間：11/14 11:28

#稅務師#

1.個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務人。 2.包括個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

?閱讀? 239

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老師用益物權是從物權嗎怎么區(qū)分主物權和從物權
文文老師 ??| 提問時間：11/14 11:25

#稅務師#

用益物權是從物權。

?閱讀? 287

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多選題選擇對的選項，3個選中2個是得一分把，應該不是不得分把
暖暖老師 ??| 提問時間：11/14 11:20

#稅務師#

你好，是的，這樣的情況得一分的

?閱讀? 301

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老師，這題解析為什么說是以國籍來判斷可是選項讓選的是以習慣性居處來判斷呀
一休哥哥老師 ??| 提問時間：11/14 11:09

#稅務師#

3)習慣性居處在出現(xiàn)以下兩種情況之一時，應采用習慣性居處的標準來判定個人居民身份的歸屬：一是個人在締約國雙方均有永久性住所且無法確定重要經(jīng)濟利益中心所在國; 二是個人的永久性住所不在締約國任何一方，如該個人不斷地穿梭于締約國一方和另一方旅館之問。

?閱讀? 296

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老師，稅務師考試這種計算器可以帶嗎
微微老師 ??| 提問時間：11/14 11:08

#稅務師#

您好，這個是可以帶的呢

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您好老師，我混淆了一個知識點，居民企業(yè)間股息紅利免稅，是企稅還是個稅，從上市公司取得的股息紅利使用韭菜法的，又是企稅還是個稅，辛苦老師幫我分別梳理一下取得居民企業(yè)之間的股息紅利、取得上市公司的股息紅利在企稅和個稅下分別是怎么規(guī)定的
衛(wèi)老師 ??| 提問時間：11/14 11:07

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：滿足相關條件的居民企業(yè)之間取得的股息紅利所得，免征企業(yè)所得稅的，取得上市公司持股期限超過12個月的免征企業(yè)所得稅的，不足12個月的，不免征企業(yè)所得稅。個人取得上市公司股息紅利所得，持股期限不足1個月的全額計征個稅，超過1個月不足1年的是減半計征個稅的，超過1年的是免征個稅的。祝您學習愉快！

?閱讀? 640

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老師，企業(yè)給員工交的商業(yè)健康險，到個人賬戶上是要并入工資計算個稅，在按照200元/月扣除對吧？
樸老師 ??| 提問時間：11/14 11:06

#稅務師#

企業(yè)為員工購買的商業(yè)健康險，其保險費用是并入員工工資一并計算個人所得稅的。然而，在稅優(yōu)型商業(yè)健康險方面，根據(jù)國家稅務總局、財政部在2017年發(fā)布的《關于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2017〕39號），以及各省市在實際操作中制定的稅收政策，購買稅優(yōu)型商業(yè)健康險可以享受個人所得稅的優(yōu)惠。具體來說，對于符合條件的商業(yè)健康險產(chǎn)品，員工在購買后可以向代扣代繳單位提供保單憑證，由單位自個人提交保單憑證的次月起按月扣除，每月扣除標準不超過200元。如果一年內保費金額超過2400元的部分，則不得稅前扣除。在以后年度續(xù)保時，仍然按照上述規(guī)定執(zhí)行。如果員工自行退保，需要及時告知扣繳單位。同時，個人退保信息還需要及時傳遞給稅務機關。

?閱讀? 470

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老師，稅務師考試這種計算器可以帶嗎
小鎖老師 ??| 提問時間：11/14 11:05

#稅務師#

是允許帶這種的哈

?閱讀? 596

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老師，稅務師考試這種計算器可以帶嗎
小鎖老師 ??| 提問時間：11/14 11:03

#稅務師#

您好，這個是可以的，可以

?閱讀? 523

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請問老師，研發(fā)支出—費用化支出可以加計扣除嗎？
金金老師 ??| 提問時間：11/14 11:02

#稅務師#

您好，這個是可以的，可以

?閱讀? 244

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老師比如我給別人賣牛我開票的話怎么開牛是活的
文文老師 ??| 提問時間：11/14 10:54

#稅務師#

買進來再賣，還是賺取經(jīng)紀代理費

?閱讀? 707

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老師c和d 燃料電池也可以免車船稅嗎？那什么樣的商用車要交車船稅
金金老師 ??| 提問時間：11/14 10:54

#稅務師#

您好，燃料電池是免的，就是正常的燃油的需要

?閱讀? 274

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C項，扣繳義務人并沒有10%的要求，為什么要選？
大侯老師 ??| 提問時間：11/14 10:53

#稅務師#

1.同學你好，最新條文比原條文更嚴謹了，扣繳義務人不到10%也構成原條文：納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款，偷稅數(shù)額占應納稅額的百分之十以上不滿百分之三十并且偷稅數(shù)額在一萬元以上不滿十萬元的，或者因偷稅被稅務機關給予二次行政處罰又偷稅的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金；偷稅數(shù)額占應納稅額的百分之三十以上并且偷稅數(shù)額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金。　　扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額占應繳稅額的百分之十以上并且數(shù)額在一萬元以上的，依照前款的規(guī)定處罰。新條文：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。　　扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。

?閱讀? 194

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老師，這個題目里手表不是不能扣除的嗎
郭鋒老師 ??| 提問時間：11/14 10:49

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：是的，稅法上規(guī)定外購已稅高檔手表連續(xù)生產(chǎn)高檔手表，不能抵扣已納消費稅。祝您學習愉快！

?閱讀? 261

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請問老師，單位9月1日出租房屋，但是10月份申報房產(chǎn)稅的時候，這部分租金忘記從租計算房產(chǎn)稅了，現(xiàn)在11月也無法申報了，請問2024.4月份補充申報，需要繳納滯納金嗎？
郭老師 ??| 提問時間：11/14 10:47

#稅務師#

對的，是的，需要繳納滯納金。

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老師、c不屬于內部處置資產(chǎn)嗎
楓楓老師 ??| 提問時間：11/14 10:47

#稅務師#

同學，你好，只有境內的總分機構移送，企稅不視同銷售，如果跨境了，總分機構移送要視同銷售的

?閱讀? 224

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善意第三人是指哪些？登記了也不能對抗，登記的意義是什么？
小菲老師 ??| 提問時間：11/14 10:45

#稅務師#

同學，你好善意第三人就是沒有過錯的第三人，那么第三人就不分善意、惡意。不得對抗善意第三人就是法律保護交易中不知情、無過錯的權利人，比如甲乙簽訂了購房合同，乙支付了款項但是沒有過戶登記，甲又將房子賣給了丙，丙不知道甲乙之間的合同，且丙已經(jīng)將房產(chǎn)過戶登記了，這時候乙方主張房屋所有權的行為不能對抗丙的善意取得；不得對抗第三人就是不能以雙方簽訂的合同約定損害第三人的合法權利,合同雙方當事人的約定對第三人不生效力。

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老師，這道題從哪里看出稽查局有行政主體資格呢。以及被申請人，找誰行政復議，行政訴訟被告是誰，要怎么分辯呢。
云苓老師 ??| 提問時間：11/14 10:44

#稅務師#

同學您好，我看了你的問題，這個是你想的太復雜了，根據(jù)這個規(guī)定對于法律規(guī)定范圍內的具體行政行為發(fā)生爭議，由行政管理相對人向作出具體行政行為的行政機關的上一級行政機關或者法律規(guī)定的其他行政機關提出申請，由該行政機關對引起爭議的具體行政行為的合法性、適當性進行審查并作出相應決定的活動和制度。行政復議是行政系統(tǒng)內部的糾紛解決手段、行政訴訟是外部的司法解決糾紛手段。絕大多數(shù)具體行政行為引發(fā)的經(jīng)濟糾紛，行政相對人具有可復議可訴訟的選擇權，如納稅人對稅務機關對其逃稅行為罰款的處罰決定不服的，既可以選擇申請行政復議，也可以直接向人民法院提起訴訟。但是，當事人的這種自由選擇并不絕對。在可復議可訴訟之外，還存在先復議后訴訟、只復議不訴訟和或訴訟或裁決三種情況。

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不超過200萬收入減半征收的主體只有個體工商戶嗎？個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)能享受這個待遇嗎？
新新老師 ??| 提問時間：11/14 10:40

#稅務師#

你好是的是這樣對的 1對

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請問老師，小規(guī)模納稅人勞務費可以開1%嗎
微微老師 ??| 提問時間：11/14 10:38

#稅務師#

您好，這個是可以的呢

?閱讀? 232

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老師，車船稅減免稅基本規(guī)定和特殊規(guī)定分別是什么
樸老師 ??| 提問時間：11/14 10:37

#稅務師#

1.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。 2.軍隊、武裝警察部隊專用的車船免征車船稅。 3.警用車船免征車船稅。 4.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛和國家綜合性消防救援專用船舶免征車船稅。 5.對依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的車船免征車船稅。 6.對受嚴重自然災害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減稅、免稅的，可以減征或者免征車船稅。 7.省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，可以對公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。 8.經(jīng)批準臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。 9.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自《車船稅法》實施之日起5年內免征車船稅。 10.機場、港口內部行駛或作業(yè)的車船，自《車船稅法》實施之日起5年內免征車船稅。 11.國家綜合性消防救援車輛由部隊號牌改掛應急救援專用號牌的，一次性免征改掛當年車船稅。

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這些都是按照兼營的吧
金金老師 ??| 提問時間：11/14 10:35

#稅務師#

您好，對的，是屬于兼營的

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老師，稽查局和稅務局什么關系呀，這里為什么選稽查局呢
樸老師 ??| 提問時間：11/14 10:31

#稅務師#

稽查局和稅務局之間存在一定的關系?；榫质嵌悇站值囊粋€直屬部門，主要負責稅務稽查工作，對稅務局負責。具體來說，稽查局的主要職責是對企業(yè)、單位和個人履行納稅義務的情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)和糾正涉稅違法行為，保障稅收收入的真實性和合法性。為什么選擇稽查局呢？這可能與稽查局的職責和特點有關?；榫衷诙悇障到y(tǒng)中扮演著“最后一道防線”的角色，負責對稅收違法行為的查處和打擊，以維護稅收秩序和公平競爭的市場環(huán)境。相比之下，稅務局的主要職責是征收和管理稅收，包括制定稅收政策、管理納稅人登記、征收稅款等，對于一些具體的稽查工作可能不是非常擅長。當然，稽查局和稅務局之間也存在一定的區(qū)別。比如，稽查局的工作更加注重對涉稅違法行為的打擊和懲處，而稅務局則更加注重納稅服務和稅收征管等方面的工作。此外，稽查局在機構設置上相對獨立，具有一定的權威性和獨立性，這也使得稽查局在處理涉稅問題時更加專業(yè)和高效。總之，稽查局和稅務局都是稅務系統(tǒng)中的重要部門，各自承擔著不同的職責和任務。在選擇時，需要根據(jù)具體情況和個人職業(yè)規(guī)劃進行綜合考慮。

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老師，保險公司是18%還有一個公司好像是5%那個是什么呀
金金老師 ??| 提問時間：11/14 10:29

#稅務師#

您好，那個5%的話是公司，公司之間的服務是5%

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工資薪金所得涉及個人捐贈，預扣預繳的計算公式是什么
郭鋒老師 ??| 提問時間：11/14 10:27

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：預扣預繳應納稅所得額的計算公式為：累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除。個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；我們在計算出應納稅所得額后，將捐贈支出的30%在應納稅所得額中進行扣除。祝您學習愉快！

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分類所得包括哪些
小王老師 ??| 提問時間：11/14 10:26

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：包括：財產(chǎn)轉讓所得、財產(chǎn)租賃所得、利息股息紅利所得、偶然所得祝您學習愉快！

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