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那計算城市維護建設稅，教育附加，銷以銷項稅為基數(shù)，銷項稅額要不要減去當期的進項之后的稅額來計算嗎？還是在減之前計算。
易老師 ??| 提問時間：11/14 14:05

#稅務師#

同學您好，是的沒錯，是這樣的減去當期的進項之后的稅額來計算，以實際應交的增值稅來計算

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公司向個人股東和法人股東分紅和轉增股本分別需要交什么稅？有沒有代扣代繳義務呢？
張老師 ??| 提問時間：11/14 14:03

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：公司向個人股東分紅需要繳納個稅，需要代扣代繳。向法人股東分紅則無需繳納個稅，因為法人股東會將股息紅利計入投資收益，計算繳納企業(yè)所得稅。轉增股本時，無論是個人股東還是法人股東，都需要交個稅和印花稅。根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十六條第二項規(guī)定，居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入，所以公司無需對法人股東履行扣繳義務。祝您學習愉快！

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老師，年度匯算清繳填寫工資的時候，是按照計提的借方管理費用-工資？還是按照應付職工薪酬的借方？貸方？如果涉及到跨年支付工資（即12月工資5000元是1月支付的），那么該按照哪個填寫呢？如果次年5月31日之前沒有支付完上年的工資，又是如何填寫呢？圖中用 123表示相應科目，麻煩老師告知分別在什么情況下用哪個科目的數(shù)據(jù)？或者如何計算最終填報數(shù)據(jù)？必要的時候可以舉例數(shù)據(jù)說明，謝謝
小王老師 ??| 提問時間：11/14 14:01

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：同學圖片中對應的時期要填寫的分錄都是正確的。對于具體的填寫納稅申報表： A105050職工薪酬支出及納稅調整明細表第1行“一、工資薪金支出”：填報納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調整等金額，具體如下： (1)第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額。 (2)第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目借方發(fā)生額(實際發(fā)放的工資薪金)。 (3)第5列“稅收金額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按照第1列和第2列分析填報。 (4)第6列“納稅調整金額”：填報第1-5列金額。祝您學習愉快！

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老師麻煩講一下這道題，答案沒看懂
玲竹老師 ??| 提問時間：11/14 13:59

#稅務師#

您好意思就是分12個月等額償還相當于自己單位實際用的只有1000萬所以利率是2000*0.08/1000=0.16

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老師請問一下，商業(yè)保險和商業(yè)健康保險，在個人所得稅計算是分別怎么規(guī)定的
易老師 ??| 提問時間：11/14 13:58

#稅務師#

同學您好，個人所得稅里有一個商業(yè)健康保險每人每年可以扣2400，是單位給員工買的商業(yè)健康保險的可以所實扣除限額

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這道題問的是應當轉出的進項稅額這個答案里的計算公式要怎么理解？為什么不是換算為不含稅價而是?1?9%加上1.5直接??0.09
小燕老師 ??| 提問時間：11/14 13:57

#稅務師#

農產品計算抵扣是按票面價格乘以9%的

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啤酒黃酒以為的其他酒類產品，收取的押金逾期時的會計分錄？
郭老師 ??| 提問時間：11/14 13:41

#稅務師#

、收到包裝物押金屬于其他應付款科目,會計分錄為: 借:銀行存款/庫存現(xiàn)金 貸:其他應付款逾期借其他應付款貸其他業(yè)務收入應交稅費 2、支付包裝物押金屬于其他應收款科目,會計分錄為: 借:其他應收款貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金啤酒、黃酒及非酒類貨物:收取的包裝物押金,單獨記賬核算且未逾期的,不并入銷售額征稅;因逾期未收回包裝物不再退還的押金,應并入銷售額征稅。啤酒、黃酒以外的其他酒類產品:收取的押金,無論是否逾期一律并入銷售額征稅。

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你好老師個體工商戶業(yè)主工資不得稅前扣除是按5000/月扣除是am
衛(wèi)老師 ??| 提問時間：11/14 13:40

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：個體工商戶業(yè)主的工資不可以稅前扣除，可以每月扣除5000元的費用。祝您學習愉快！

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開具燃氣管網安裝發(fā)票，需要備注項目名稱和地址嗎？
東老師 ??| 提問時間：11/14 13:39

#稅務師#

你好，這個是不需要備注的,開建筑服務才需要備注。

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你好個體工商戶業(yè)主本人工資不得在所得稅前扣除嗎？
小王老師 ??| 提問時間：11/14 13:38

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：是的，個體工商戶業(yè)主本人的工資不得在所得稅前扣除。祝您學習愉快！

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老師，這題怎么算啊，考點是什么？
小菲老師 ??| 提問時間：11/14 13:38

#稅務師#

同學，你好銷售機器設備應納增值稅=9270÷(1 +3%)×2%=180(元)銷售鋼材的增值稅銷項稅=35000÷(1 13%)×13%=4026.55(元)合計應納增值稅=180+ 4026.55=4206.55(元)。

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這個題目的個稅為什么可以扣2100？房產稅和個稅不用4%和10%的稅率是因為租的不是住房嗎？
周老師 ??| 提問時間：11/14 13:35

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這里的2100是月應納房產稅2100，是的，這里是商鋪，需要區(qū)分于住房。祝您學習愉快！

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老師，勞務報酬所得不是按次繳納嗎它為什么匯總繳納了
小菲老師 ??| 提問時間：11/14 13:21

#稅務師#

同學，你好勞務報酬次年是匯算清繳的

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稅務師考試會給印花稅稅率嗎
樸老師 ??| 提問時間：11/14 13:20

#稅務師#

同學你好這個不一定哦

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老師，第59題答案沒明白什么意思，給具體講講
玲竹老師 ??| 提問時間：11/14 13:15

#稅務師#

您好 12月初存貨賬面成本存貨跌價準備金額甲 40000 3000 乙 50000 5000 12月末可變現(xiàn)凈值存貨跌價準備金額甲 40000 45000 -3000 乙 60000 54000 60000-54000=6000 乙已經結轉存貨跌價準備5000*40000/50000=4000 乙材料剩下存貨跌價準備5000-4000=1000 期末應該計提金額6000-3000-1000=2000 這樣可以理解嗎

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老師你好，第59題提的跌價準備。沒明白什么意思，給講講為什么這么做。
倩倩.老師 ??| 提問時間：11/14 13:08

#稅務師#

題目沒有拍全，請補充上傳

?閱讀? 209

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例題4－10幫忙看下唄，怎么就做錯了
暖暖老師 ??| 提問時間：11/14 13:08

#稅務師#

有合同部分成本1500*80%=1200 對應跌價400*80%=320 可變現(xiàn)凈值是1350-82.5*80%=1284 發(fā)生減值1284-1200=84 轉回320-84=236 無合同部分成本1500*20%=300 可變現(xiàn)凈值是（1650-450-82.5）*20%=223.5 發(fā)生減值223.5-300=-76.5 原來400*20%=80 補提80-76.5=3.5 236-3.5=232.5

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老師請問下這題為什么折舊不X25%
金金老師 ??| 提問時間：11/14 13:08

#稅務師#

您好，因為他這個的話，是屬于靜態(tài)回收期，然后利潤總額的話，這個也是包含這部分折舊的

?閱讀? 227

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分出方的限額就是收入*15%嗎
金金老師 ??| 提問時間：11/14 12:46

#稅務師#

您好，請問一下有具體題目嗎

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稅務師官方模擬系統(tǒng)試題沒有答案嗎
張老師 ??| 提問時間：11/14 12:45

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：是的，目前只能進行做題，看不到題目的答案的。祝您學習愉快！

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假如2023年轉讓了2008年之前購買的固定資產和2008年之后購入的固定資產，在轉讓上面開具發(fā)票和稅收優(yōu)惠上，在抵稅這塊有什么優(yōu)惠政策，是怎么規(guī)定？
樸老師 ??| 提問時間：11/14 12:45

#稅務師#

根據(jù)中國稅法規(guī)定，在轉讓固定資產方面，一般需要繳納增值稅、企業(yè)所得稅等稅費。具體的稅收優(yōu)惠政策可能因地區(qū)、行業(yè)和時間等因素而有所不同。在增值稅方面，如果轉讓的是2008年之前購買的固定資產，可能屬于老舊資產，可以享受稅收優(yōu)惠政策。具體來說，根據(jù)財稅〔2008〕170號文件規(guī)定，自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產，應區(qū)分不同情形征收增值稅： 1.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅； 2.2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅； 3.2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照4%征收率減半征收增值稅。在所得稅方面，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)銷售貨物所得需要繳納企業(yè)所得稅。具體來說，企業(yè)轉讓固定資產所得應計入應納稅所得額中，需要按照規(guī)定稅率繳納企業(yè)所得稅。此外，在開具發(fā)票方面，如果轉讓的是固定資產，需要在發(fā)票上注明固定資產的原值、凈值、使用年限等信息。同時，在稅收優(yōu)惠方面，可能存在一些針對小型微利企業(yè)、高新技術企業(yè)等特定企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

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老師麻煩解釋一下這個題目，感覺給的條件好像不夠，沒有給積分的單獨售價，安什么分攤的
倩倩.老師 ??| 提問時間：11/14 12:28

#稅務師#

不缺少問題，積分的單獨售價是自己計算的

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您好老師，實務最后八套題模擬試卷五簡答題第5題資料三，涉及到關聯(lián)債資比，不是用49000/9800，而是49000＊6/9800＊12，辛苦老師幫我講解一下這么做的原因，還有再遇到這種題時我該怎么計算債資比
周老師 ??| 提問時間：11/14 12:23

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這里是因為借款時間不是整年的，而是從7月1日開始借款的，計算債資比的時候需要考慮時間權重。祝您學習愉快！

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2008年還是2018年之前和之后取得的固定資產在增值稅進項稅額上有什么不同規(guī)定嗎？具體怎么規(guī)定
樸老師 ??| 提問時間：11/14 12:08

#稅務師#

在2008年之前和之后取得的固定資產，在增值稅進項稅額上有不同的規(guī)定。 2008年之前的規(guī)定：在2008年之前，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和相關政策規(guī)定，企業(yè)取得的固定資產（如機器設備、建筑物等）進項稅額不得抵扣。 2008年之后的規(guī)定： 2008年之后，國家對增值稅政策進行了改革，根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）的規(guī)定，自2009年1月1日起，企業(yè)銷售自己使用過的固定資產，應區(qū)分不同情形征收增值稅：（1）銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅。這意味著，對于2009年以后購買的固定資產，其進項稅額可以抵扣。（2）對于2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照4%征收率減半征收增值稅。這意味著，對于這部分納稅人購買的固定資產，其進項稅額不能抵扣。（3）對于2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產，按照4%征收率減半征收增值稅；銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅。這意味著，這部分納稅人購買的固定資產，其進項稅額可以抵扣。總之，在2008年之前和之后取得的固定資產在增值稅進項稅額上有不同的規(guī)定。具體規(guī)定取決于取得固定資產的時間、相關政策以及適用范圍等因素。

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2008年之前和之后取得的固定資產在增值稅進項稅額上有什么不同規(guī)定嗎？
郭老師 ??| 提問時間：11/14 12:07

#稅務師#

你好機器設備不動產不能抵扣增值稅

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這個條件在計算土地增值稅時是沒有用的么
金金老師 ??| 提問時間：11/14 11:41

#稅務師#

您好，這個是沒有有的，因為他這種是屬于限額扣除的，所以不用

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老師，請問企業(yè)與其他企業(yè)、組織或者個人之間的關系中，構成關聯(lián)關系的，一共有哪些可以總結一下嗎
樸老師 ??| 提問時間：11/14 11:41

#稅務師#

1.直接或間接地持有另一方的股份總和達到25%或以上。 2.直接或間接同為第三方所持有的股份達到25%或以上。 3.企業(yè)與另一企業(yè)之間借貸資金占企業(yè)自有資金50%或以上，或企業(yè)借貸資金總額的10%或以上是由另一企業(yè)擔保的。 4.企業(yè)的董或或經理等高級管理人員一半以上或有一名以上（含一名）常務董事是由另一企業(yè)所委派的。 5.企業(yè)生產經營活動必須由另一企業(yè)提供的特許權利（包括工業(yè)產權、專業(yè)技術等）才能正常進行的。 6.企業(yè)生產經營購進的原材料、零部件等（包括價格及交易條件等）是由另一企業(yè)所供應并控制的。 7.企業(yè)生產的產品或商品的銷售（包括價格及交易條件等）是由另一企業(yè)所控制的。 8.對企業(yè)生產經營、交易具有實際控制，或在利益上具有相關聯(lián)的其它關系，包括家族、親屬關系等。

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老師好，第五小問不是很理解，答案是選擇A，所得稅費用當期所得稅?本期的遞延所得稅負債?本期的遞延所得稅資產，對嗎
樸老師 ??| 提問時間：11/14 11:37

#稅務師#

是的，這個公式是正確的。當期所得稅費用 = 當期所得稅 + 本期的遞延所得稅負債 - 本期的遞延所得稅資產。這個公式可以幫助我們理解企業(yè)在一個會計期間內的所得稅費用。當期所得稅是按照稅法規(guī)定計算的，而遞延所得稅資產和遞延所得稅負債則是由于時間性差異所產生的暫時性差異的影響。因此，通過這個公式，我們可以更準確地計算企業(yè)的所得稅費用，并了解企業(yè)在稅收方面的實際情況。

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這個也是20%的征收率，那后邊的1410是？這個題目不懂
鐘存老師 ??| 提問時間：11/14 11:36

#稅務師#

20%是征收率，那后邊的1410是【速算扣除數(shù)】

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老師，我有一個和這題沒太有關系的疑問，對于公司而言BCD都屬于職工福利費嗎
金金老師 ??| 提問時間：11/14 11:30

#稅務師#

您好，對的，BCD那些都是福利的

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