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根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)規(guī)定：“企業(yè)對房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進行改擴建的，如屬于推倒重置的，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，應并入重置后的固定資產(chǎn)計稅成本，并在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計提折舊。 　 　若屬于對于未提足的房屋、建筑物推到重置的，在企業(yè)所得稅中，房屋推倒重置成本不作為財產(chǎn)損失計入當期損益扣除，推倒重置的房產(chǎn)按照推倒重置房產(chǎn)的凈值加新建房屋的成本作為計稅基礎，以折舊的形式在企業(yè)所得稅前扣除。

郭老師，(5)計提折舊 　　借：管理費用-折舊 237.5 　　貸：累計折舊 237.5 這個數(shù)據(jù)怎么計算出來的？還有，如果2025年12月竣工，那么，2026年我公司房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)多少？謝謝！

原值-殘值）/12/20 折舊金額自己計算我舉個例子的

房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋原值加上土地的價值。

房產(chǎn)稅計稅依據(jù)就是2000萬加上土地原值，而不是2050萬加上土地原值，是嗎？

對的是的，是這個意思的。

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》(財稅〔2008〕152號)規(guī)定：“對依照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，不論是否記載在會計賬簿固定資產(chǎn)科目中，均應按照房屋原價計算繳納房產(chǎn)稅。房屋原價應根據(jù)國家有關(guān)會計制度規(guī)定進行核算。對納稅人未按國家會計制度規(guī)定核算并記載的，應按規(guī)定予以調(diào)整或重新評估。因此，從價計征房產(chǎn)稅的計稅原值應當以會計確認的房產(chǎn)原值為基礎。推倒重置，意味著原有的固定資產(chǎn)已被徹底拆除，不再存在，新建房產(chǎn)的房產(chǎn)稅計稅原值按會計核算原值確定，不含原被推到的房產(chǎn)凈值。

OK！明白了，謝謝老師！

不用客氣，工作愉快。