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那第一個(gè)分錄，貸方：其他應(yīng)收款 12萬(wàn) 在什么情況下就能把它在借方抵掉呢？

貸：應(yīng)收賬款（或其他應(yīng)收款，視前期與恒宇公司的往來(lái)科目而定）120000”：此分錄表示將收到的承兌匯票沖減了前期與恒宇公司可能存在的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款。如果前期華照公司與恒宇公司有業(yè)務(wù)往來(lái)，形成了應(yīng)收賬款，那么現(xiàn)在收到承兌匯票就可以沖減應(yīng)收賬款；如果是其他應(yīng)收款的情況同理。

在一開(kāi)始時(shí)就說(shuō)了，華照給恒宇銷(xiāo)售貨物開(kāi)票10萬(wàn)（恒宇也是用承兌已經(jīng)把錢(qián)支付了且沒(méi)有以前的欠款了）分錄如下 借：應(yīng)收票據(jù) 10萬(wàn) 貸：應(yīng)收賬款 10萬(wàn) 那他收到這12萬(wàn)，具體怎么做分錄呢？第一步，我認(rèn)為貸方科目用 其他應(yīng)收款 12萬(wàn)更合適，那問(wèn)題是什么情況下把它給抵消了呢？ 在以后華照給恒宇開(kāi)票時(shí)再抵消嗎？ 如果是這樣的話，其他應(yīng)收款-恒宇公司和應(yīng)收賬款-恒宇公司，豈不弄成一樣了嗎，不對(duì)吧？它們兩個(gè)核算對(duì)象不同啊

上面是華照給恒宇銷(xiāo)售貨物開(kāi)票10萬(wàn)，這筆和下面不關(guān)聯(lián)。華照公司用恒宇公司的商品出售給炳輝公司了，但是讓恒宇向炳輝公司開(kāi)票出售商品的貨款12萬(wàn)，炳輝公司已將貨款支付給恒宇公司了。從這筆業(yè)務(wù)分成三次做就可以了，華照賣(mài)給炳輝是讓恒宇開(kāi)票，這時(shí)華照分錄上就要借：應(yīng)收帳款恒宇，后面要錢(qián)沒(méi)要到開(kāi)的承兌匯票借：應(yīng)收票據(jù)，沖了貸方應(yīng)收賬款。同學(xué)您可以把三方發(fā)生的業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄大致寫(xiě)出來(lái)就清楚了。

我是作為華照的會(huì)計(jì)來(lái)請(qǐng)教這個(gè)問(wèn)題的 你說(shuō)的“華照賣(mài)給炳輝是讓恒宇開(kāi)票，這時(shí)華照分錄上就要借：應(yīng)收帳款恒宇，后面要錢(qián)沒(méi)要到開(kāi)的承兌匯票借：應(yīng)收票據(jù)，沖了貸方應(yīng)收賬款。” 不對(duì)吧，因?yàn)槭怯煤阌铋_(kāi)給炳輝的票，華照怎么能寫(xiě)上面的分錄呢？ 華照賣(mài)給恒宇10萬(wàn)塊錢(qián)的貨，錢(qián)用承兌已結(jié)清，華照要以恒宇的名義賣(mài)給炳輝12萬(wàn)的貨，那再結(jié)合我前面說(shuō)的那些情況到底怎么來(lái)寫(xiě)分錄呢？

華照以恒宇的名義賣(mài)，但是炳輝錢(qián)是給到恒宇沒(méi)有直接給華照。還有就是華照用恒宇的貨賣(mài)給炳輝，這個(gè)貨物歸屬實(shí)際是恒宇的還是華照的。這里就需要做賬務(wù)處理。

如果是同一批商品華照已經(jīng)出售給恒宇了，又在出售給炳輝也不對(duì)吧，這是真實(shí)業(yè)務(wù)，還是題目。真實(shí)業(yè)務(wù)操作還是有點(diǎn)問(wèn)題。

1. 華照公司確認(rèn)銷(xiāo)售商品并開(kāi)票時(shí)： ? 借：應(yīng)收賬款 100000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 2. 收到恒宇公司支付的承兌時(shí)： ? 借：應(yīng)收票據(jù) 100000 貸：應(yīng)收賬款 100000

華照，再借：應(yīng)收票據(jù)2000 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)。華照老板自己轉(zhuǎn)錢(qián)借銀行存款12000 貸應(yīng)收票據(jù)12000