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關(guān)于納稅調(diào)整： 2024 年發(fā)生的費(fèi)用不能在 2023 年匯算清繳時(shí)直接納稅調(diào)減。企業(yè)所得稅匯算清繳是針對(duì)一個(gè)納稅年度的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行核算和調(diào)整，不同年度的費(fèi)用應(yīng)分別在各自所屬年度進(jìn)行確認(rèn)和扣除。 關(guān)于報(bào)表處理： 如果發(fā)現(xiàn) 2023 年的費(fèi)用誤記到了 2024 年，一般情況下不需要更正 2023 年的匯算清繳報(bào)表。但是，企業(yè)應(yīng)在 2024 年的賬務(wù)處理中進(jìn)行調(diào)整，將錯(cuò)誤記錄的費(fèi)用進(jìn)行更正。 如果該錯(cuò)誤對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大，企業(yè)也可以考慮對(duì) 2023 年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行追溯調(diào)整，但這需要根據(jù)具體情況和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行判斷。 關(guān)于會(huì)計(jì)處理： 如果 2024 年發(fā)現(xiàn) 2023 年的費(fèi)用未入賬，應(yīng)該通過(guò) “以前年度損益調(diào)整” 科目進(jìn)行核算。 例如，發(fā)現(xiàn) 2023 年有一筆 10000 元的費(fèi)用未入賬，在 2024 年進(jìn)行調(diào)整時(shí)，賬務(wù)處理為：借記 “以前年度損益調(diào)整” 10000 元，貸記相關(guān)科目 10000 元。然后，將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)，借記 “利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)”10000 元，貸記 “以前年度損益調(diào)整” 10000 元。 總之，對(duì)于 2023 年的費(fèi)用做到 2024 年的情況，不能在 2023 年匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)減，應(yīng)在 2024 年進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)處理和報(bào)表反映。如果錯(cuò)誤較為重大，可考慮對(duì) 2023 年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行追溯調(diào)整。