免費(fèi)問答

一般情況下，企業(yè)計(jì)提的減值準(zhǔn)備在匯算企業(yè)所得稅時(shí)需要做調(diào)增處理。但在以下一些特定情況下可能無需調(diào)整： 一、資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生損失并進(jìn)行核銷 當(dāng)資產(chǎn)確實(shí)發(fā)生了損失，如應(yīng)收賬款確定無法收回并進(jìn)行核銷、固定資產(chǎn)因損壞無法使用進(jìn)行報(bào)廢處理等，且有充分的證據(jù)證明損失的真實(shí)性和合理性，此時(shí)對應(yīng)的減值準(zhǔn)備無需在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行調(diào)整。 二、稅法明確規(guī)定可扣除的減值情況 目前稅法中對于一些特定資產(chǎn)的減值在滿足特定條件下允許扣除，但這種情況相對較少。例如，金融企業(yè)按照規(guī)定計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金，在符合一定條件下可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 除此之外，在正常情況下計(jì)提的減值準(zhǔn)備通常需要在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行調(diào)整。