免費(fèi)問答

某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額223.75萬元。當(dāng)月內(nèi)銷藥品取得不含稅銷售額550萬元，出口藥品取得收入折合人民幣1230萬元，出口退稅率為10%，當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。不得免征和抵扣稅額＝1230×（13%－10%）＝36.9（萬元）； 應(yīng)納增值稅＝550×13%－（223.75－36.9）＝-115.35（萬元）； 免抵退稅額＝1230×10%＝123（萬元）； 應(yīng)退稅額＝115.35（萬元）。是不是剩余的123-115.35=7.65可以下個(gè)月再抵扣