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實(shí)務(wù)
問題已解決
一般納稅人，主營紙制品，將外購的飲料無償贈送給客戶，是否需要視同銷售？公司營業(yè)執(zhí)照有食品預(yù)包裝，我想問下，作為贈品的飲料 購進(jìn)是否進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，再無償贈送給客戶，做銷售費(fèi)用，是否做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出還是做視同銷售，交銷項(xiàng)稅？
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你好，進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，贈送視同銷售，有銷項(xiàng)稅
2024 09/13 13:48
m5922_58388 
2024 09/13 13:50
老師 比如是 購進(jìn) 借：庫存 進(jìn)項(xiàng) 貸應(yīng)付 進(jìn)項(xiàng)抵扣 入庫存，然后無償給客戶，我做借：銷售費(fèi)用 貸庫存 貸銷項(xiàng)稅 還是做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出比較好？如果視同銷售，銷項(xiàng)稅在申報表哪里可以申報呢
王曉曉老師 
2024 09/13 13:56
這個正常的分錄就是你做的這個，做成這樣就是增值稅會需要做無票收入做申報。到時候企業(yè)所得稅也會有視同銷售的收入，會麻煩。
王曉曉老師
2024 09/13 13:56
實(shí)務(wù)處理一般就是直接可能不入庫，然后按含稅價做了銷售費(fèi)用了
m5922_58388
2024 09/13 14:01
那 老師 我問下，比如我們是買10箱紙無償贈送一箱飲料， 飲料的話我們購購買一大批放在庫里，做活動的時候贈送，這個咋么處理，不能像您說的 不入庫，直接做銷售費(fèi)用
王曉曉老師
2024 09/13 14:15
那就入庫，做視同銷售，分錄沒錯。增值稅申報做無票收入
m5922_58388
2024 09/13 14:35
老師 比如10箱紙 銷售價格1150元 不含稅，成本價格1000元不含稅， 飲料 成本50元不含稅 ，飲料入庫后部分贈送客戶，視同銷售的話，無票收入申報金額是50元？銷項(xiàng)稅申報： 6.5元嗎？
王曉曉老師
2024 09/13 14:41
是的，無票收入50.稅金 50*13%=6.5
m5922_58388
2024 09/13 14:58
老師麻煩看下這樣可以嗎
王曉曉老師
2024 09/13 15:14
第二部，送的飲料借:銷售費(fèi)用56.5
貸:庫存商品50應(yīng)交稅費(fèi)-銷6.5
m5922_58388
2024 09/13 15:50
謝謝老師
王曉曉老師
2024 09/13 15:52
不客氣的，工作順利
m5922_58388
2024 09/13 15:53
這張紙寫的是正確的對吧
王曉曉老師
2024 09/13 18:56
第二條里邊，飲料別確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅率，然后就對了
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