问题已解决

老師 您好 我們是一家委托代理公司 有進(jìn)項(xiàng)種子發(fā)票 沒有開出去 ,就只是銀行有到賬,這種怎么進(jìn)行賬務(wù)處理啊,稅務(wù)申報(bào)填服務(wù)還是銷售啊

m22348088| 提问时间:2024 07/11 12:06
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)師
對于這種情況,賬務(wù)處理如下: 銀行到賬時(shí): 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 由于您有進(jìn)項(xiàng)種子發(fā)票,但尚未開具銷售發(fā)票,暫時(shí)不需要確認(rèn)銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額。 在稅務(wù)申報(bào)方面,因?yàn)槟臼俏写砉荆舜螛I(yè)務(wù)涉及的是種子的購進(jìn)但未銷售,所以應(yīng)按照服務(wù)進(jìn)行申報(bào)。 需要注意的是,如果在后續(xù)期間您開具了銷售發(fā)票,需要進(jìn)行如下賬務(wù)處理: 借:預(yù)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 同時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本。
2024 07/11 12:11
m22348088
2024 07/11 12:14
老師 我們不開銷售出去,這些都是出口的,這個(gè)怎么處理啊,不用寫委托
m22348088
2024 07/11 12:15
不用寫委托代銷這些嗎
樸老師
2024 07/11 12:17
同學(xué)你好 是委托的才寫委托代銷協(xié)議
m22348088
2024 07/11 12:53
如果是委托代銷的話 這種是怎么賬務(wù)處理???填寫增值稅申報(bào)表是填寫銷售類還是服務(wù)類啊
樸老師
2024 07/11 12:57
委托代銷的賬務(wù)處理分為兩種情況:視同買斷方式和收取手續(xù)費(fèi)方式。 視同買斷方式: 1.委托方將商品交付給受托方時(shí):借:發(fā)出商品貸:庫存商品 2.受托方實(shí)際銷售商品,委托方收到代銷清單時(shí):借:應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本:借:主營業(yè)務(wù)成本貸:發(fā)出商品 收取手續(xù)費(fèi)方式: 1.委托方將商品交付給受托方時(shí):借:發(fā)出商品貸:庫存商品 2.受托方實(shí)際銷售商品,委托方收到代銷清單時(shí):借:應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本:借:主營業(yè)務(wù)成本貸:發(fā)出商品 3.委托方支付給受托方手續(xù)費(fèi)時(shí):借:銷售費(fèi)用貸:應(yīng)收賬款 在填寫增值稅申報(bào)表時(shí),委托代銷應(yīng)填寫在銷售類中。 例如,A 公司委托 B 公司代銷一批商品,成本為 8000 元,協(xié)議價(jià)為 10000 元。B 公司以 12000 元售出。 在視同買斷方式下,A 公司收到代銷清單時(shí): 借:應(yīng)收賬款 11300 (假設(shè)增值稅稅率為 13%) 貸:主營業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1300 借:主營業(yè)務(wù)成本 8000 貸:發(fā)出商品 8000 在收取手續(xù)費(fèi)方式下,假設(shè) B 公司收取 1000 元手續(xù)費(fèi),A 公司收到代銷清單時(shí): 借:應(yīng)收賬款 11300 貸:主營業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1300 借:主營業(yè)務(wù)成本 8000 貸:發(fā)出商品 8000 A 公司支付手續(xù)費(fèi)時(shí): 借:銷售費(fèi)用 1000 貸:應(yīng)收賬款 1000
m22348088
2024 07/11 13:37
好的 謝謝老師 ,結(jié)束問題
m22348088
2024 07/11 13:37
哪里有五星好評呀 我去點(diǎn)一下
樸老師
2024 07/11 13:59
同學(xué)你好 點(diǎn)立即結(jié)束之后就可以評價(jià)
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