免費(fèi)問(wèn)答

在這種情況下，YT 銀行存在的問(wèn)題更傾向于財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)。 原因如下：舞弊案件涉及到銀行的高級(jí)管理人員，包括董事長(zhǎng)及多名高管被控制，這表明銀行的內(nèi)部控制環(huán)境可能存在嚴(yán)重缺陷，影響了整體的財(cái)務(wù)報(bào)告流程和內(nèi)部控制的有效性。 應(yīng)采取的進(jìn)一步審計(jì)程序包括： 1.了解 YT 銀行的內(nèi)部控制環(huán)境，包括治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)職能的有效性、管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀等。與治理層、管理層進(jìn)行溝通，評(píng)估其對(duì)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)告的態(tài)度和認(rèn)知。審查內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和以往的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，以確定內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)。 2.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。分析財(cái)務(wù)報(bào)表的整體趨勢(shì)和比率，與同行業(yè)進(jìn)行比較，識(shí)別異常波動(dòng)和潛在的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。重新評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的水平，特別是與資產(chǎn)、負(fù)債、收入和費(fèi)用相關(guān)的認(rèn)定。 3.審查與舞弊相關(guān)的財(cái)務(wù)交易和賬戶。重點(diǎn)關(guān)注資金流動(dòng)異常的賬戶，如涉及李寧所在支行的相關(guān)賬戶。檢查大額和異常的交易，包括交易的授權(quán)、記錄和支持性文件。 4.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程進(jìn)行審查。評(píng)估會(huì)計(jì)政策和估計(jì)的選擇和運(yùn)用是否合理，是否存在操縱利潤(rùn)的跡象。審查財(cái)務(wù)報(bào)表的合并過(guò)程，確保所有子公司和關(guān)聯(lián)方交易得到恰當(dāng)?shù)姆从场? 5.考慮利用專(zhuān)家的工作。例如，聘請(qǐng)法務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)家協(xié)助調(diào)查舞弊行為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。請(qǐng)信息技術(shù)專(zhuān)家評(píng)估銀行的信息系統(tǒng)安全性和數(shù)據(jù)完整性。 通過(guò)以上審計(jì)程序，可以更全面地了解 YT 銀行的財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)部控制情況，以確定財(cái)務(wù)報(bào)表中是否存在重大錯(cuò)報(bào)，并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的影響。