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老師，本題中購買方是子公司 順流交易 ，母公司是銷售方

同學(xué)你好 這個是正確的

答案抵消遞延所得稅 是按照 子公司稅率 25% 來計算的 是不是錯了 ，和您上面的答案不一樣

沒有按小微來算 這個就看是不是小微了

未實現(xiàn)的內(nèi)部交易抵消，母公司銷售給子公司 順流交易，在合并報表里 遞延所得稅資產(chǎn) 稅率的確認(rèn)是按照 母公司 15%還是按照子公司 25% ，答案是按照子公司稅率 來計算的 ，這個能解釋下嗎 沒明白

在未實現(xiàn)的內(nèi)部交易抵消中，遞延所得稅資產(chǎn)的稅率應(yīng)按照子公司的稅率來計算，原因在于子公司是資產(chǎn)的最終持有方。從合并報表的角度看，內(nèi)部交易未實現(xiàn)的利潤或損失需要進(jìn)行抵銷，這可能導(dǎo)致資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生差異。由于子公司是這些資產(chǎn)或負(fù)債的最終所有者，所以在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)采用子公司的稅率。 根據(jù)會計準(zhǔn)則的要求，遞延所得稅資產(chǎn)的計量應(yīng)當(dāng)反映預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用所得稅稅率。在母子公司的內(nèi)部交易中，存貨等資產(chǎn)可能會從母公司轉(zhuǎn)移到子公司。盡管在個別報表層面，母公司和子公司可能適用不同的稅率，但從合并報表的整體視角來看，這些資產(chǎn)的最終稅務(wù)影響將由子公司承擔(dān)。 例如，母公司將一批存貨以高于成本的價格出售給子公司，但子公司尚未將這些存貨銷售給外部第三方，因此存在未實現(xiàn)的內(nèi)部交易利潤。在這種情況下，母公司和子公司可能需要分別確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，但在合并報表中，應(yīng)根據(jù)子公司的稅率來計量遞延所得稅資產(chǎn)，以反映這些資產(chǎn)最終對合并報表層面所得稅費(fèi)用的影響。這樣的處理方式有助于確保合并報表能夠準(zhǔn)確反映集團(tuán)整體的財務(wù)狀況和稅務(wù)影響。

是框出來這個意思嗎

對的 是這個意思的

這個是老師的課程 ，稅率是按照銷售方的 不是您說的按照資產(chǎn)持有者 子公司的稅率 您的答案與課堂老師答案 不同，哪個是對的呢

資產(chǎn)持有者不是銷售方嗎

？你問我嗎

我是給你說，不是問你

我理解的資產(chǎn)持有者 ，是母公司將資產(chǎn)銷售給子公司 ，子公司作為資產(chǎn)持有者

我理解的資產(chǎn)持有者 ，是母公司將資產(chǎn)銷售給子公司 ，子公司作為資產(chǎn)持有者

那子公司就是購買方 母公司是銷售方