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公司車(chē)要賣(mài)了 市場(chǎng)價(jià)值30萬(wàn)，賬面價(jià)值22萬(wàn) 車(chē)20年買(mǎi)的。47萬(wàn)雷克薩斯 頭兩年沒(méi)有計(jì)提折舊，22才開(kāi)始計(jì)提折舊的，按平均年限法4年殘值5%，現(xiàn)在賬面剩余價(jià)值22萬(wàn)，現(xiàn)在車(chē)要賣(mài)了，到底要交多少稅 頭兩年沒(méi)有計(jì)提的折舊，現(xiàn)在要補(bǔ)計(jì)提嗎？計(jì)提完也差不多只剩殘值了

m25529| 提問(wèn)時(shí)間：07/01 11:13
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
頭兩年沒(méi)有計(jì)提折舊，現(xiàn)在需要補(bǔ)提折舊。補(bǔ)提折舊的會(huì)計(jì)分錄為：借：以前年度損益調(diào)整（補(bǔ)提以前年度的）、管理費(fèi)用（本年的），貸：累計(jì)折舊。 在出售車(chē)輛時(shí)，相關(guān)賬務(wù)處理如下： 1.轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理：借：固定資產(chǎn)清理 22累計(jì)折舊（補(bǔ)提折舊后的累計(jì)折舊額） 25貸：固定資產(chǎn) 47 2.出售車(chē)輛：借：銀行存款 30貸：固定資產(chǎn)清理 26.55 （30÷1.13）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 3.45（26.55×13%） 3.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理余額（假設(shè)為正數(shù)，若為負(fù)數(shù)則計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出）：借：固定資產(chǎn)清理 4.55貸：資產(chǎn)處置損益 4.55
07/01 11:17
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