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【實(shí)訓(xùn)資料】浙江錢塘有限責(zé)任公司是增值稅一般納稅人，適用增值稅率為13%， 2020年5月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）1日，向大光公司購(gòu)進(jìn)A材料5噸，貨款為2100元，注明稅額為273元，價(jià)稅尚未支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 （2）3日，向建業(yè)公司購(gòu)進(jìn)B材料10噸，貨款為12000元，注明稅額為1560元，價(jià)稅以銀行存款支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）5日，向大同公司購(gòu)進(jìn)A、B材料各4噸，貨款各4000元，注明稅額為1040元，以銀行存款支付其中的8 000元，其余款項(xiàng)暫父，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 （4）8日，以銀行存款3413元償還前欠大光公司和大同公司的款項(xiàng)。

AAAKAAAA 率為13%，價(jià)稅尚未收到。同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本。 （14）31日，以銀行存款支付甲、乙產(chǎn)品廣告費(fèi)用1200元。 （15）31日，計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)，但尚未支付的流動(dòng)資金借款利息 500元。 （16）31日，確定本期利潤(rùn)總額，并計(jì)算本月應(yīng)納所得稅，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮會(huì)計(jì)與稅法的差異。 （17）根據(jù)稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金，剩余利潤(rùn)的50%用于向投資者分配利潤(rùn)。 （18） 將“利潤(rùn)分配”各明細(xì)賬戶結(jié)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶。 【實(shí)訓(xùn)要求】根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

（6）12日，本期采購(gòu)的A、B兩種材料均已驗(yàn)收入庫(kù)。 （7）13日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品耗用A材料1000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品耗用B材料 1500元，車間和廠部各耗用A材料500元，從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)出。 （8）本月甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為3000元，車間和行政管理人員工資分別是1 400元和1800元，同時(shí)按職工工資總額的10%計(jì)提職工福利費(fèi)。 （9）16日，從銀行提取現(xiàn)金6200元，并于本日發(fā)放工資。 （10）16日，以現(xiàn)金支付管理部門辦公費(fèi)用80元。 （11）20日，產(chǎn)品完工驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本，甲產(chǎn)品125噸為32000元，乙產(chǎn)品40噸為26 000元。 （12）22日，出售甲產(chǎn)品15噸，售價(jià)400元/噸；出

問題不完整呀 沒有5呢 12和13也沒有 重新發(fā)一遍全部的吧

完整問題

（1） 借：在途物資?-?A?材料??2100 ????應(yīng)交稅費(fèi)?-?應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）??273 貸：應(yīng)付賬款?-?大光公司??2373 （2） 借：在途物資?-?B?材料??12000 ????應(yīng)交稅費(fèi)?-?應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）??1560 貸：銀行存款??13560 （3） 借：在途物資?-?A?材料??1000 ????在途物資?-?B?材料??1800 ????應(yīng)交稅費(fèi)?-?應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）??420 貸：銀行存款??800 ????應(yīng)付賬款??2420 （4） 借：應(yīng)付賬款?-?大光公司??2373 ????應(yīng)付賬款?-?大同公司??2420 貸：銀行存款??3413 ????應(yīng)付賬款?-?大同公司??1380 （5） 分配率?=?690?/?(1000?+?1800)?=?0.25 A?材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)?=?1000×0.25?=?250（元） B?材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)?=?1800×0.25?=?440（元） 借：在途物資?-?A?材料??250 ????在途物資?-?B?材料??440 貸：銀行存款??690 （6） 借：原材料?-?A?材料??3350 ????原材料?-?B?材料??14240 貸：在途物資?-?A?材料??3350 ????在途物資?-?B?材料??14240 （7） 借：生產(chǎn)成本?-?甲產(chǎn)品??1000 ????生產(chǎn)成本?-?乙產(chǎn)品??1500 ????制造費(fèi)用??500 ????管理費(fèi)用??500 貸：原材料?-?A?材料??2000 ????原材料?-?B?材料??1500 （8） 借：生產(chǎn)成本?-?甲產(chǎn)品??3000 ????制造費(fèi)用??1400 ????管理費(fèi)用??1800 貸：應(yīng)付職工薪酬?-?工資??6200 借：生產(chǎn)成本?-?甲產(chǎn)品??300 ????制造費(fèi)用??140 ????管理費(fèi)用??180 貸：應(yīng)付職工薪酬?-?職工福利??620 （9） 借：庫(kù)存現(xiàn)金??6200 貸：銀行存款??6200 借：應(yīng)付職工薪酬?-?工資??6200 貸：庫(kù)存現(xiàn)金??6200 （10） 借：管理費(fèi)用??80 貸：庫(kù)存現(xiàn)金??80 （11） 借：庫(kù)存商品?-?甲產(chǎn)品??32000 ????庫(kù)存商品?-?乙產(chǎn)品??26000 貸：生產(chǎn)成本?-?甲產(chǎn)品??32000 ????生產(chǎn)成本?-?乙產(chǎn)品??26000 （12） 甲產(chǎn)品銷售收入?=?15×400?=?6000（元） 乙產(chǎn)品銷售收入?=?20×800?=?16000（元） 總銷售收入?=?6000?+?16000?=?22000（元） 增值稅銷項(xiàng)稅額?=?22000×13%?=?2860（元） 借：銀行存款??24860 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?-?甲產(chǎn)品??6000 ????主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?-?乙產(chǎn)品??16000 ????應(yīng)交稅費(fèi)?-?應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）??2860 甲產(chǎn)品銷售成本?=?15×(32000÷125)?=?3840（元） 乙產(chǎn)品銷售成本?=?20×(26000÷40)?=?13000（元） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?-?甲產(chǎn)品??3840 ????主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?-?乙產(chǎn)品??13000 貸：庫(kù)存商品?-?甲產(chǎn)品??3840 ????庫(kù)存商品?-?乙產(chǎn)品??13000 （13） 甲產(chǎn)品銷售收入?=?85×400?=?34000（元） 增值稅銷項(xiàng)稅額?=?34000×13%?=?4420（元） 借：應(yīng)收賬款??38420 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?-?甲產(chǎn)品??34000 ????應(yīng)交稅費(fèi)?-?應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）??4420 甲產(chǎn)品銷售成本?=?85×(32000÷125)?=?21760（元） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?-?甲產(chǎn)品??21760 貸：庫(kù)存商品?-?甲產(chǎn)品??21760 （14） 借：銷售費(fèi)用??1200 貸：銀行存款??1200 （15） 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用??500 貸：應(yīng)付利息??500 （16） 本月利潤(rùn)總額?=?主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?-?主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?-?管理費(fèi)用?-?銷售費(fèi)用?-?財(cái)務(wù)費(fèi)用 =?(6000?+?16000?+?34000)?-?(3840?+?13000?+?21760)?-?(500?+?1800?+?180)?-?1200?-?500 =?56000?-?38600?-?2480?-?1200?-?500 =?13220（元） 本月應(yīng)納所得稅?=?13220×25%?=?3305（元） 借：所得稅費(fèi)用??3305 貸：應(yīng)交稅費(fèi)?-?應(yīng)交所得稅??3305 借：本年利潤(rùn)??3305 貸：所得稅費(fèi)用??3305 （17） 凈利潤(rùn)?=?13220?-?3305?=?9915（元） 提取法定盈余公積金?=?9915×10%?=?991.5（元） 分配利潤(rùn)?=?(9915?-?991.5)×50%?=?4461.75（元） 借：利潤(rùn)分配?-?提取法定盈余公積??991.5 ????利潤(rùn)分配?-?應(yīng)付利潤(rùn)??4461.75 貸：盈余公積?-?法定盈余公積??991.5 ????應(yīng)付利潤(rùn)??4461.75 借：利潤(rùn)分配?-?未分配利潤(rùn)??5453.25 貸：利潤(rùn)分配?-?提取法定盈余公積??991.5 ????利潤(rùn)分配?-?應(yīng)付利潤(rùn)??4461.75