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2022年3月20日，實雅公司從國外進口一批高檔美容類化妝品，海關(guān)核走的關(guān)稅完稅價備為112萬元，關(guān)稅稅率為60%。公司按規(guī)定向海關(guān)繳納了關(guān)稅、消費稅和進口環(huán)節(jié)增值稅，井取得了相關(guān)完稅憑證。 根據(jù)描述，編制業(yè)務(wù)處理和消費稅計提（如果業(yè)務(wù)涉及消費稅納稅義務(wù)）記賬憑證。怎么做分錄呢？
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計算關(guān)稅：112×60%=67.2（萬元）
計算消費稅：（112+67.2）÷（1-15%）×15%=33.6（萬元）（假設(shè)高檔美容類化妝品消費稅稅率為 15%）
計算增值稅：（112+67.2+33.6）×13%=26.52（萬元）
進口時：
借：庫存商品?212.8（112+67.2+33.6）
????應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）26.52
貸：銀行存款?239.32（112+67.2+33.6+26.52）
計提消費稅時：
借：稅金及附加?33.6
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅?33.6
2024 06/25 15:39
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