免費(fèi)問答

假設(shè)某生產(chǎn)企業(yè)出口貨值為100萬元人民幣，增值稅率為13%，退稅率為10%。 免抵退稅不得免征和抵扣稅額 = 貨值 × 增值稅率 - 貨值 × 退稅率 （免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格 × （增值稅率 - 退稅率）） （注：此部分通常涉及更復(fù)雜的計(jì)算，這里為簡(jiǎn)化示例，假設(shè)免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格為0） = 100萬元 × 13% - 100萬元 × 10% = 3萬元 假設(shè)該企業(yè)內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額為0，且上期末留抵稅額也為0。 則當(dāng)期免抵退稅額 = 貨值 × 退稅率 = 100萬元 × 10% = 10萬元 由于免抵退稅額（10萬元）大于免抵退稅不得免征和抵扣稅額（3萬元），因此退稅額為3萬元。