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某家電企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年4月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):從某增值稅小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)含稅價(jià)格為80000元的生產(chǎn)用原材料A,取得增值稅普通發(fā)票;支付運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)不含稅運(yùn)輸費(fèi)5000元,取得增值稅專用發(fā)票。從某增值稅一般納稅人處購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料B,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款為158000元,貨物的增值稅稅率為13%,交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率為9%,成本利潤(rùn)率為10%,上述增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)均已經(jīng)過(guò)認(rèn)證,準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少

m948065966| 提問(wèn)時(shí)間:06/24 16:37
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料 A,取得的是增值稅普通發(fā)票,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi) 5000 元,取得增值稅專用發(fā)票,可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5000×9%=450(元)。 從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料 B,可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=158000×13%=20540(元)。 準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=450+20540=20990(元)。
06/24 16:38
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