夢(mèng)想公司為一般納稅人,2×22年12月1日與泰安公司簽訂一項(xiàng)為期3個(gè)月的裝修合同,合同總價(jià)為300萬(wàn)元,增值稅27萬(wàn)元,工程款每月末按完工進(jìn)度支付。截至2×22年12月31日,經(jīng)專業(yè)人員測(cè)量確定,該項(xiàng)目的完工進(jìn)度為30%;泰安公司按完工進(jìn)度支付工程價(jià)稅款。至2×22年12月31日,夢(mèng)想公司為完成該合同已發(fā)生勞務(wù)成本80萬(wàn)元。該裝修業(yè)務(wù)構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù),且該履約義務(wù)滿足在某一時(shí)段內(nèi)履行的條件。夢(mèng)想公司按照實(shí)際測(cè)量的完工進(jìn)度確定履約進(jìn)度,該業(yè)務(wù)為夢(mèng)想公司的其他業(yè)務(wù)。(1) 2×22年12月, 本月發(fā)生裝修勞務(wù)成本80萬(wàn)元, 其中, 職工薪酬60萬(wàn)元, 領(lǐng)用原材料20 萬(wàn)元。(2) 2×22年12月 31 日, 確認(rèn)本月裝修勞務(wù)收入, 價(jià)稅款收存銀行。(3) 2×22年12 月 31 日, 結(jié)轉(zhuǎn)本月裝修勞務(wù)成本。會(huì)計(jì)分錄是什么?
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速問(wèn)速答(1) 發(fā)生勞務(wù)成本:
借:合同履約成本 80 萬(wàn)
貸:應(yīng)付職工薪酬 60 萬(wàn)
貸:原材料 20 萬(wàn)
(2) 確認(rèn)收入及收款:
借:銀行存款 108 萬(wàn)(300 萬(wàn)×30%+27 萬(wàn)×30%)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90 萬(wàn)(300 萬(wàn)×30%)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 18 萬(wàn)(27 萬(wàn)×30%)
(3) 結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80 萬(wàn)
貸:合同履約成本 80 萬(wàn)
06/17 14:53
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- 裝修公司收入確認(rèn)按照完工進(jìn)度確認(rèn)嗎 240
- 老師,幫忙分析講解一下,甲公司于2×18年8月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù),安裝期6個(gè)月,合同總收入30萬(wàn)元,年度預(yù)收款項(xiàng)4萬(wàn)元,余款在安裝完成時(shí)收回,當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本8萬(wàn)元,預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本16萬(wàn)元。假定該安裝勞務(wù)屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù),且根據(jù)累計(jì)發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確認(rèn)履約進(jìn)度。則甲公司2×18年度確認(rèn)收入為( )萬(wàn)元。 332
- 某設(shè)備安勞務(wù)屬于某一時(shí)履行履約義務(wù)的合同。設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為500萬(wàn)元,合時(shí)價(jià)款在合同簽訂日己預(yù)收100萬(wàn)元。截止到本年末,該勞務(wù)的累計(jì)履約進(jìn)度為50%,前期未確認(rèn)合同收入。 委求:(1)計(jì)算本年末應(yīng)確認(rèn)的合間收入金額。(2)編制確認(rèn)本年合同收入的會(huì)計(jì)分錄用錄用萬(wàn)元為計(jì)量單位。 108
- 老師,你好,我的問(wèn)題是:到了年末,我的報(bào)稅系統(tǒng)出現(xiàn)倆個(gè)印花稅,一個(gè)日期是22年10月1日到22年12月31日! 另一個(gè)是22年1月1日到22年12月31日,后面的這個(gè)期限為1年的該如何申報(bào)? 657
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