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經(jīng)營活動現(xiàn)金流入和經(jīng)營活動現(xiàn)金流出金額近五年逐步增加，但是僅有兩年的凈經(jīng)營活動現(xiàn)金流量為正數(shù)，說明公司在經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)較大問題。應該關(guān)注毛利率的變化是否為正數(shù)？如果是負數(shù)，要關(guān)注成本中哪塊占領(lǐng)主要原因，是原材料價格較高還是人工費用和制造費用過大引起？能否開拓進貨渠道縮減原材料成本？制作工序可否優(yōu)化縮減制造費用，能否通過排班減少不必要的工資支出，優(yōu)化工資結(jié)構(gòu)增加可變動成本，縮減固定成本金額。如果不是毛利率引起的變化，要關(guān)注營運資本有哪些可優(yōu)化的地方，哪些可以預收回款，哪些可以延后支付。

投資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量近五年全部為負數(shù)，說明公司進行了大量的產(chǎn)能擴建，應重點關(guān)注增加的產(chǎn)能是否落實？新增產(chǎn)能帶來了產(chǎn)量的提升沒？同時關(guān)注產(chǎn)量提升后銷量提升否？銷量提升后回款提升否？

籌資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量近五年全部是正數(shù)，說明投資人看好企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?，應關(guān)注債權(quán)融資和股權(quán)融資的比例，債權(quán)融資提升帶來的利息支出是否對企業(yè)帶來不利影響。

老師您真是救了我一條命，好人一生平安?。。?/div>