問(wèn)題已解決

本題中:“按規(guī)定甲公司開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除”這句話(huà)中,前提是“開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用”,而2X21年7-12月的攤銷(xiāo)24萬(wàn)元,是在研發(fā)活動(dòng)已經(jīng)結(jié)束、形成無(wú)形資產(chǎn)后的費(fèi)用,不屬于研發(fā)活動(dòng)中發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,也可以按100%加計(jì)扣除嗎?

xxl8001| 提問(wèn)時(shí)間:2024 06/08 17:21
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cindy趙老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好,形成無(wú)形資產(chǎn)的,自2023年1月1日起,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。 也就是按照無(wú)形資產(chǎn)在正常攤銷(xiāo)的基礎(chǔ)上在多攤銷(xiāo)賬面價(jià)值的200%計(jì)算攤銷(xiāo)額。 這個(gè)和費(fèi)用化的加計(jì)計(jì)算方法不一樣。
2024 06/08 17:30
xxl8001
2024 06/08 23:17
請(qǐng)對(duì)照?qǐng)D片中題目的意思:按規(guī)定甲公司開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除” 按這句話(huà)說(shuō)的加計(jì)扣除,是針對(duì)研發(fā)活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用,而形成無(wú)形資產(chǎn)后的攤銷(xiāo),按這句話(huà)的意思,還需要加計(jì)扣除嗎?
cindy趙老師
2024 06/08 23:23
這句話(huà)是針對(duì)費(fèi)用化的部分可以加計(jì)100%。沒(méi)有提到資本化的部分。
xxl8001
2024 06/08 23:29
這句話(huà)說(shuō)的加計(jì)扣除,是針對(duì)研發(fā)活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用,而形成無(wú)形資產(chǎn)后的攤銷(xiāo),也是費(fèi)用化的,但是按這句話(huà)的意思,還需要加計(jì)扣除嗎?
cindy趙老師
2024 06/08 23:33
費(fèi)用化就是直接計(jì)入利潤(rùn)表的研發(fā)費(fèi)用支出。形成無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)加計(jì)表述是無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo) 形成無(wú)形資產(chǎn)的加計(jì)不會(huì)表述成費(fèi)用化。
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