1.目的:練習(xí)利潤(rùn)的核算2.資料:星河公司×x年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(1)銷(xiāo)售給寧遠(yuǎn)公司A產(chǎn)品300臺(tái),每臺(tái)售價(jià)1000元;B產(chǎn)品100臺(tái),每臺(tái)價(jià)6680%,增值稅稅率13%,收到寧遠(yuǎn)公司開(kāi)出的商業(yè)匯票一張。(2)銷(xiāo)售給東風(fēng)公司A產(chǎn)品200臺(tái),每臺(tái)售價(jià)1000元;B產(chǎn)品500臺(tái),每臺(tái)售價(jià)600元,增值稅稅率13%,貨款未收到。(3)用銀行存款支付本月電話(huà)費(fèi),取得的增值稅普通發(fā)票顯示價(jià)稅合計(jì)2000元。其中,廠(chǎng)部電話(huà)費(fèi)1500元,車(chē)間電話(huà)費(fèi)500元。(4)收到罰款收入8000元,存入銀行。(5)企業(yè)銷(xiāo)售甲材料2500千克,每千克售價(jià)80元,增值稅稅率13%,款項(xiàng)存入銀行。(6)結(jié)轉(zhuǎn)甲材料的銷(xiāo)售成本,甲材料單價(jià)50元。(7)預(yù)提本月短期借款利息18000元。(8)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付廣告費(fèi),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票顯示不含稅價(jià)款為12000元,增值稅稅額為720元。
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05/06 16:54
m607524466
05/06 17:09
對(duì)的 做會(huì)計(jì)分錄
樸老師
05/06 17:17
1.銷(xiāo)售給寧遠(yuǎn)公司A產(chǎn)品和B產(chǎn)品,收到商業(yè)匯票:
借:應(yīng)收票據(jù) 465400
(300 * 1000 * 1.13 + 100 * 600 * 1.13 * 80%)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 388000
(300 * 1000 + 100 * 600 * 80%)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 77400
(388000 * 13%)
1.銷(xiāo)售給東風(fēng)公司A產(chǎn)品和B產(chǎn)品,貨款未收到:
借:應(yīng)收賬款 954800
(200 * 1000 * 1.13 + 500 * 600 * 1.13)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 846000
(200 * 1000 + 500 * 600)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 108800
(846000 * 13%)
1.支付本月電話(huà)費(fèi):
借:管理費(fèi)用-電話(huà)費(fèi) 1500
制造費(fèi)用-電話(huà)費(fèi) 500
貸:銀行存款 2000
1.收到罰款收入:
借:銀行存款 8000
貸:營(yíng)業(yè)外收入 8000
1.銷(xiāo)售甲材料,款項(xiàng)存入銀行:
借:銀行存款 232600
(2500 * 80 * 1.13)
貸:其他業(yè)務(wù)收入 200000
(2500 * 80)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 32600
(200000 * 13%)
1.結(jié)轉(zhuǎn)甲材料的銷(xiāo)售成本:
借:其他業(yè)務(wù)成本 125000
(2500 * 50)
貸:原材料-甲材料 125000
1.預(yù)提本月短期借款利息:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息 18000
貸:應(yīng)付利息 18000
1.支付廣告費(fèi):
借:銷(xiāo)售費(fèi)用-廣告費(fèi) 12000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 720
貸:銀行存款 12720
m607524466
05/06 17:26
(9)結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本,A產(chǎn)品每臺(tái)生產(chǎn)成本500元,B產(chǎn)品每臺(tái)生產(chǎn)成本200元。(10)按規(guī)定計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅2100元,教育費(fèi)附加900元。(11)攤銷(xiāo)本月管理部門(mén)應(yīng)承擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)600元。(12)按利潤(rùn)總額的25%計(jì)提所得稅。(13)結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)賬戶(hù)。3.要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。
樸老師
05/06 17:31
9.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 230,000 (300 * 500 + 100 * 假設(shè)B產(chǎn)品單價(jià)為2,000 + 200 * 500 + 500 * 200)??
貸:庫(kù)存商品 230,000
10借:稅金及附加 3,000 ?
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2,100 ?
? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 900
11借:管理費(fèi)用 600 ?
貸:待攤費(fèi)用(或預(yù)付賬款) 600
12借:所得稅費(fèi)用 X * 25% ?
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 X * 25%
13借:本年利潤(rùn) X - X * 25% ?
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 230,000 ?
? ?其他業(yè)務(wù)成本 125,000 ?
? ?銷(xiāo)售費(fèi)用 12,000 ?
? ?管理費(fèi)用 1,500 + 600 ?
? ?財(cái)務(wù)費(fèi)用 18,000 ?
? ?稅金及附加 3,000 ?
? ?所得稅費(fèi)用 X * 25% ?
?
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸本年利潤(rùn)
借本年利潤(rùn)
貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)
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