3.某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入200萬元,另收取品牌使用費(fèi)50萬元、包裝物租金20萬元。 (2)提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤,收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬元,乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。 (3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶,以每瓶不含稅售價(jià)100元通過非獨(dú)立核算門市部銷售完畢。將剩余100公斤散裝藥酒對(duì)外出售,不含稅銷售價(jià)為每公斤150元。 (說明:藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%,白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/ 500克) 要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題: (1)計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Yu店銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。 (2)計(jì)算乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅。 (3)計(jì)算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。 (4)計(jì)
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速問速答(1)計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Yu店銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。(200+50+20)/(1+13%)*20%+20*2000*0.5/10000
04/28 13:58
暖暖老師
04/28 14:00
(2)計(jì)算乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅。
(10+1)/(1-10%)*10%=1.22萬元
暖暖老師
04/28 14:00
(3)計(jì)算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。1800*100*10%=18000
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- 某白酒生產(chǎn)企業(yè)(簡(jiǎn)稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒4000斤,開具普通發(fā)票,取得含稅收入20萬元; (2)從農(nóng)民手中購進(jìn)糧食,支付價(jià)款10萬元,將該批糧食委托乙企業(yè)加工散裝白酒2000斤,收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)2萬元,輔助材料費(fèi)0.5萬元,乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅; (3)委托加工收回后將其中1800斤散裝白酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒,取得不含稅銷售額56萬元;將剩余200斤散裝白酒直接銷售,不含稅銷售價(jià)為每斤100元。 計(jì)算乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅和增值稅和甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅、增值稅。(已知藥酒的消費(fèi)稅稅率為l0%,白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克) 296
- 2、某白酒生產(chǎn)企業(yè)甲為增值稅一般納稅人2021年1月業(yè)務(wù)如下: (1)向煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入200萬元,另收取品牌使用費(fèi)50萬元、包裝物租金20萬元。 (2)提供10萬元原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤,收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬元,乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。 (3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶,以每瓶不含稅售價(jià)100元通過非獨(dú)立核算門市部銷售完畢。 (4)進(jìn)口一批葡萄酒,關(guān)稅完稅價(jià)格18萬元,關(guān)稅稅率14%,繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行已填發(fā)海關(guān)專用繳款書。 (5)將進(jìn)口散裝葡萄酒連續(xù)加工瓶裝葡萄酒全部銷售,不含增值稅售價(jià)30萬元。 計(jì)算以上各個(gè)業(yè)務(wù)各需要繳納的消費(fèi)稅稅額。 1330
- 2.某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,2021年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒10噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入200萬元,另收取品牌使用費(fèi)40萬元、包裝物租金10萬元。(2)提供15萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤,收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)2萬元,乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。 要求:(1)計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Yu店銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。(2)計(jì)算乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格。(3)計(jì)算乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅。 2832
- 該酒廠對(duì)外銷售700套套裝酒,單價(jià)100元/套,其中糧食白酒、藥酒各1瓶,每瓶均為500克裝(若單獨(dú)銷售,糧食白酒30元/瓶,藥酒70元/瓶)。按照現(xiàn)行消費(fèi)稅稅法的相關(guān)規(guī)定,糧食白酒的比例稅率為20%,定額稅率為500克0.5元,藥酒的比例稅率為10%,方案一,先包裝后銷售;方案二,先銷售后包裝。請(qǐng)比較兩個(gè)方案應(yīng)納消費(fèi)稅? 2041
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