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那在實務中，本月計提次月發(fā)放的工資需要在本月進行納稅調增，在本月資產負債表中計提遞延所得稅資產嗎

同學你好 對于本月計提次月發(fā)放的工資，一般不需要在本月進行納稅調增，并在本月資產負債表中計提遞延所得稅資產

我主要對匯算清繳內已預提且實際發(fā)放的工資薪金，準許在匯算清繳年度扣除這句話的理解有點疑惑

意思就是計提并且發(fā)放的工資可以所得稅稅前扣除

無論計提是按月還是按季度、年度計提的，只需要確定計提后全額能在匯算清繳前發(fā)放的，是不是都不需要納稅調整，均可以在稅前扣除呢

同學你好 可以在稅前扣除 只要匯算清繳之前發(fā)了就可以

這塊還是有點不清楚 是這樣，就是因為我們公司要求就是按季度去計提遞所有資產負債，然后因為我們公司現(xiàn)在是每個月就本月計提，次月發(fā)放。這種工資甚至包括獎金也是年度預期，然后次年度發(fā)放，因為這塊如果說涉及到可能會有納稅調整的一個情況，如果說我在5月31號之前。還沒有發(fā)放的話，就需要做納稅調整項呢，那我怎么能確定我進資產負債表這個時間是按應該在什么時間去進資產負債表里面的第二所謂資產負債。

根據(jù)《會計法》規(guī)定，會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。而資產負債表是以月末和年末為時間節(jié)點來編制的，要求資產負債表與利潤表都是按照自然月的月末為報表日的。因此，對于您公司的情況，理論上應該按照自然月的月末編制資產負債表。 您提到公司現(xiàn)在是每個月就本月計提，次月發(fā)放工資和獎金，這涉及到工資和獎金的計提與發(fā)放時間差異問題。對于這種情況，建議在編制資產負債表時，按照實際發(fā)生的經濟業(yè)務進行記錄。即，在計提工資和獎金的當月，雖然尚未發(fā)放，但應在資產負債表中反映出這部分負債。 關于納稅調整的問題，如果公司在5月31日之前還未發(fā)放已計提的工資和獎金，那么確實可能會涉及到納稅調整。在進行納稅調整時，應依據(jù)稅務機關的要求和規(guī)定，結合公司的實際情況，進行合理的調整。

那老師，對于工會經費、福利費之類計稅基礎是發(fā)放的工資總額的，工資總額是匯算清繳前已發(fā)放的數(shù)嗎

那老師，對于工會經費、福利費之類計稅基礎是發(fā)放的工資總額的，工資總額是匯算清繳前已發(fā)放的數(shù)嗎

對的，匯算清繳的時候如果去年計提的還沒發(fā)就不能稅前扣除