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公司自產(chǎn)電梯銷售、安裝及維護(hù)保養(yǎng)的稅務(wù)處理 混合銷售與兼營(yíng)的區(qū)分： 混合銷售是指一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為。而兼營(yíng)則是納稅人既銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，又銷售非應(yīng)稅勞務(wù)的行為。在這個(gè)案例中，公司自產(chǎn)電梯銷售并提供安裝及后續(xù)維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，這些服務(wù)是伴隨著電梯銷售而提供的，可以視為銷售電梯的附加服務(wù)。因此，這種銷售行為應(yīng)被認(rèn)定為混合銷售。 增值稅計(jì)算： 混合銷售的增值稅計(jì)算通常按照銷售貨物適用的稅率來(lái)計(jì)算。在此案例中，如果電梯銷售適用13%的增值稅率，那么整個(gè)交易（包括電梯銷售、安裝和后續(xù)維護(hù)保養(yǎng)）都應(yīng)按照13%的稅率計(jì)算增值稅。因此，增值稅應(yīng)為（20萬(wàn) + 10萬(wàn) + 10萬(wàn)）* 13% = 5.2萬(wàn)元，而不是你給出的4.1萬(wàn)元或其他計(jì)算方法。 公司外購(gòu)電梯銷售、安裝及維護(hù)保養(yǎng)的稅務(wù)處理 混合銷售與兼營(yíng)的區(qū)分： 對(duì)于外購(gòu)電梯的銷售、安裝及維護(hù)保養(yǎng)，如果這些服務(wù)是伴隨著電梯銷售而提供的，同樣可以視為混合銷售。但如果這些服務(wù)是獨(dú)立于電梯銷售而提供的，那么可能更傾向于認(rèn)定為兼營(yíng)。然而，從問(wèn)題描述來(lái)看，這些服務(wù)似乎與電梯銷售緊密相連，因此更可能被視為混合銷售。 增值稅計(jì)算： 與外購(gòu)電梯相關(guān)的增值稅計(jì)算也會(huì)按照銷售貨物適用的稅率來(lái)進(jìn)行。同樣地，如果適用13%的稅率，那么整個(gè)交易（包括電梯銷售、安裝和后續(xù)維護(hù)保養(yǎng)）都應(yīng)按照該稅率計(jì)算增值稅。因此，增值稅計(jì)算方法與第一個(gè)案例類似，即（20萬(wàn) + 10萬(wàn) + 10萬(wàn)）* 13% = 5.2萬(wàn)元。